Реклама ООО "Регми Софт"
Счёт для бизнеса
с максимальной выгодой
Сравните условия обслуживания в разных банках
Максим Поздняков
23 мая 2024
123

УСН и патент: как распределить расходы?

Я индивидуальный предприниматель, совмещаю два режима. Подскажите, как делить расходы при УСН и патенте?
Заполните декларацию УСН онлайн
Константин Зонов
ИП, совмещающему УСН и патент, надо вести две книги: КУДиР для упрощенки и КУД — по ПСН. Распределить расходы помогут два банковских счета для видов деятельности по каждому режиму. Делить можно только оплаченные расходы и уплаченные страховые взносы.

УСН и патент. Распределение расходов

Индивидуальному предпринимателю, одновременно работающему на УСН и ПСН, надо:

  • Раздельно вести учет доходов и расходов:
    • Доходы по УСН записывайте в КУДиР, а по ПСН — в книгу учета доходов по патенту. Совмещать КУДиР и КУД в одном документе нельзя
    • Поможет распределению доходов открытие двух банковских счетов — для работы по каждому режиму
    • У упрощенки и патента разные лимиты по годовому доходу, суммировать их нельзя. Максимум за год ИП на УСН и ПСН может получить только 60 млн руб. Если сумма станет больше, предприниматель утратит право на патент и останется только на УСН (до получения лимита по доходу за год на упрощенке)
    • При утрате ПСН и работе лишь на УСН бизнесмен может учесть все полученные доходы за этот год при исчислении налога по упрощенке
    • Расходы по видам деятельности, по которым применяется ПСН, не учитываются для исчисления налога по УСН. И наоборот
    • Если расходы нельзя определить к конкретному виду деятельности и налоговому режиму, их надо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов. Например, такими расходами могут быть арендные платежи за офис
    • Распределять можно только оплаченные расходы, которые признаются кассовым методом
  • Раздельно учитывать страховые взносы ИП за себя и сотрудников. Если сделать это невозможно, взносы надо распределить пропорционально размеру доходов по каждому режиму в общем объеме доходов
Читать комментарии

Читайте также

Какая учетная политика ИП на УСН и патенте?
Выбор налоговой системы
27.05.2024
Налог 6 процентов — что это
Выбор налоговой системы
01.07.2024
Задать вопрос
Задайте свой вопрос

Если не нашли нужного ответа на свой вопрос? Поищите его в списке всех вопросов или задайте его нашим экспертам и мы оперативно разберем вашу ситуацию

Задать вопрос