Реклама ООО "Регми Софт"
Счёт для бизнеса
с максимальной выгодой
Сравните условия обслуживания в разных банках
Галина Марченко
27 мая 2024
41

Какая учетная политика ИП на УСН и патенте?

Я индивидуальный предприниматель, совмещаю два режима. Подскажите, как правильно вести учет на УСН и патенте?
Заполните декларацию УСН онлайн
Артем Юсупов
ИП на УСН и ПСН надо вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств с заполнением КУДиР для упрощенки и КУД — по ПСН. Для удобства раздельного учета лучше открыть два банковских счета для видов деятельности по каждому режиму. Виды деятельности для патента и УСН должны быть разные в пределах одного региона

Раздельный учет ИП на УСН и патенте

Если индивидуальный предприниматель работает одновременно на УСН и ПСН, то учет должен быть раздельным. Вот принципы такой работы:

  1. Если у ИП один бизнес на территории нескольких регионов, то этот один вид деятельности он может в одном субъекте вести на ПСН, а в другом — на УСН. Но на территории одного и того же субъекта в отношении одного и того же бизнеса применять оба режима нельзя
  2. Нужно вести раздельный учет доходов, расходов, расчетов, имущества и обязательств по каждому налоговому режиму
  3. Поможет распределению доходов открытие двух банковских счетов — для работы по каждому режиму
  4. Доходы по УСН записывайте в КУДиР, а по ПСН — в книгу учета доходов по патенту. Совмещать КУДиР и КУД в одном документе нельзя
  5. Доходы за год от бизнеса по обоим режимам в сумме не должны превышать лимит ПСН, то есть 60 млн руб.
  6. Если расходы нельзя определить к конкретному виду деятельности и налоговому режиму, их надо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов. Например, такими расходами могут быть арендные платежи за офис
  7. При утрате ПСН и работе лишь на УСН бизнесмен может учесть все полученные доходы за этот год при исчислении налога по упрощенке
  8. Распределять можно только оплаченные расходы, которые признаются кассовым методом
  9. Страховые взносы надо распределять между системами налогообложения. Если сделать это невозможно, то пропорционально размеру доходов по каждому режиму в общем объеме доходов
  10. Лимит ПСН о 15 работниках не нужно соблюдать для УСН, там свой лимит. Ограничения по штату существуют раздельно, не суммируются
  11. Если у ИП есть сотрудники, которые заняты в работе и на УСН “Доходы”, и на ПСН, то налог можно уменьшить на соответствующую долю взносов ИП за себя и за работников, но не более чем на 50%. А на ПСН и УСН «Доходы минус расходы» соответствующая доля этих взносов включается в расходы
Читать комментарии

Читайте также

УСН и патент: как распределить расходы?
Выбор налоговой системы
23.05.2024
Налог 6 процентов — что это
Выбор налоговой системы
01.07.2024
Задать вопрос
Задайте свой вопрос

Если не нашли нужного ответа на свой вопрос? Поищите его в списке всех вопросов или задайте его нашим экспертам и мы оперативно разберем вашу ситуацию

Задать вопрос