Какая учетная политика ИП на УСН и патенте?
Раздельный учет ИП на УСН и патенте
Если индивидуальный предприниматель работает одновременно на УСН и ПСН, то учет должен быть раздельным. Вот принципы такой работы:
- Если у ИП один бизнес на территории нескольких регионов, то этот один вид деятельности он может в одном субъекте вести на ПСН, а в другом — на УСН. Но на территории одного и того же субъекта в отношении одного и того же бизнеса применять оба режима нельзя
- Нужно вести раздельный учет доходов, расходов, расчетов, имущества и обязательств по каждому налоговому режиму
- Поможет распределению доходов открытие двух банковских счетов — для работы по каждому режиму
- Доходы по УСН записывайте в КУДиР, а по ПСН — в книгу учета доходов по патенту. Совмещать КУДиР и КУД в одном документе нельзя
- Доходы за год от бизнеса по обоим режимам в сумме не должны превышать лимит ПСН, то есть 60 млн руб.
- Если расходы нельзя определить к конкретному виду деятельности и налоговому режиму, их надо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов. Например, такими расходами могут быть арендные платежи за офис
- При утрате ПСН и работе лишь на УСН бизнесмен может учесть все полученные доходы за этот год при исчислении налога по упрощенке
- Распределять можно только оплаченные расходы, которые признаются кассовым методом
- Страховые взносы надо распределять между системами налогообложения. Если сделать это невозможно, то пропорционально размеру доходов по каждому режиму в общем объеме доходов
- Лимит ПСН о 15 работниках не нужно соблюдать для УСН, там свой лимит. Ограничения по штату существуют раздельно, не суммируются
- Если у ИП есть сотрудники, которые заняты в работе и на УСН “Доходы”, и на ПСН, то налог можно уменьшить на соответствующую долю взносов ИП за себя и за работников, но не более чем на 50%. А на ПСН и УСН «Доходы минус расходы» соответствующая доля этих взносов включается в расходы