Договор ГПХ с физическим лицом: какие налоги платить

Договор ГПХ — кто платит налоги и взносы

По договорам, заключенным с плательщиками НПД (самозанятыми) и ИП, налоги и взносы платят сами физические лица в соответствии с их системой налогообложения. Организация-заказчик не является налоговым агентом в данном случае.

Если сторона по договору обычное физическое лицо, то по закону организация, выплачивающая доход, обязана удержать НДФЛ и страховые взносы в установленные законом сроки.

Какой НДФЛ по ГПХ

Если организация — заказчик по договору ГПХ выплачивает вознаграждение физическому лицу без статуса ИП или самозанятого, то ставка НДФЛ для резидентов составляет 13% (15%), а для нерезидентов РФ — 30%. НДФЛ оплачивается через ЕНС два раза в месяц.

Страховые взносы по стандартным тарифам составляют:

• 30% от дохода, если они с начала 2024 года не достигли 2 225 000 рублей;
• 15,1% — с части доходов, превышающей 2 225 000 рублей с начала 2024 года.

Есть пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.