Реклама ООО "Регми Софт"
Счёт для бизнеса
с максимальной выгодой
Сравните условия обслуживания в разных банках
20 июня 2023
1 050

УСН “Доходы минус расходы” для чайников

Заполните декларацию УСН онлайн
Евгения Смирнова
Detail
Бизнесмен на УСН может сам выбрать, как будет платить налог: с доходов или с доходов за вычетом расходов. В первом случае ставка налога - 6%, во втором - 15%. В этой статье мы простыми словами расскажем об основных моментах работы на УСН “Доходы минус расходы”: что признается расходами, как считать налог, кому это выгодно.

Содержание

  1. Что такое “Доходы минус расходы”
  2. Как считать налог на УСН 15%
  3. Кому подойдет упрощенка на 15%

Декларация УСН
Заполнить декларацию

Скачать декларацию УСН
Найдите своё ООО или ИП по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.

1. Что такое “Доходы минус расходы”

Упрощенная система налогообложения - это льготный налоговый режим. На нем ИП и ООО платят единый налог, который заменяет налог на прибыль, на имущество и НДС. Но сколько именно платить, бизнесмен решает сам: 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

УСН “Доходы минус расходы” - это разновидность упрощенки. На этом объекте налогом по ставке 15% облагается разница между доходами и расходами. Но полностью уйти от налога не удастся, даже если расходов больше: придется платить минимальный налог 1% от дохода.

Ставка на этом объекте может меняться:

  • Повысится до 20%, если изменились лимиты УСН: доход за год был от 150 млн руб. - до 200 млн руб. или в штате стало от 100 - до 130 человек
  • Понизится до 0% на налоговых каникулах. Также некоторые регионы снижают ставку до 5%

Доходы на этом объекте - это доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (например, прибыль от сдачи имущества в аренду).

А что считать расходами, указано в пункте 1 ст. 346.16 НК РФ. Это, например:

  • Выплата зарплат и пособий
  • Страхование работников, имущества и ответственности
  • Покупка материалов для упаковки товаров
  • Аренда и лизинг
  • Приобретение исключительных прав
  • Командировки
  • Бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги и др.

Важно!
Штрафы и пени за нарушение условий ГПД расходами на УСН не считаются.

2. Что такое “Доходы минус расходы”

Общая формула расчета такая: (доходы - расходы) * 15%.

По той же формуле делайте расчет авансовых платежей. Причем доходы и расходы считайте нарастающим итогом, то есть суммируйте их с начала года, а не поквартально. Авансы уменьшают налог к уплате по итогам года. Поэтому при последующей оплате налога вычитайте суммы уже уплаченных авансов.

Перед оплатой проверьте, нужно ли вам платить налог в общем порядке по формуле или минимальный. Второй платится, если сумма налога меньше 1% полученных доходов. Тогда нужно платить 1% от доходов.

Пример:

  1. Доходы за год 18 млн. рублей. Расходы за год 16 млн. рублей.
  2. Налоговая база (доходы - расходы): 18 000 000 - 16 000 000 = 2 млн. рублей.
  3. Определим налог по ставке 15% (налоговая база * 15%): 2 000 000 * 15% = 300 000 рублей.
  4. Проверим минимальный налог (доходы * 1%): 18 000 000 * 1% = 180 000 рублей.

Налог, рассчитанный в общем порядке, больше минимального, поэтому платятся 300 000 рублей.

Отчетный период на УСН - календарный год, поэтому учитывайте доходы и расходы за прошедший год.

3. Кому подойдет упрощенка на 15%

  • Бизнесменам, чьи расходы больше 60%. Обычно это бизнес с низкой маржинальностью, небольшими наценками
  • Бизнесменам с большим штатом. Ведь страховые взносы за сотрудников можно списать в расходы
  • Плательщикам торгового сбора в Москве. Сумму сбора можно включить в расходы
Читать комментарии
Счёт для бизнеса
Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.
Документы

Читайте также