Сколько всего налогов и сборов платит ИП на патенте?

1. Налоги ИП на патенте

Вот, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на ПСН:

• Стоимость патента. Это и есть своего рода налог на этом режиме. Цена патента - это 6% от предполагаемого дохода с учетом вида деятельности и срока, на который приобретается патент. То есть фактический доход ИП на налог на ПСН не влияет. Каждый субъект сам устанавливает размер такого потенциального дохода, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности для ИП из разных регионов будет разной. Вот формула налога ПСН: размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней * количество дней срока, на который выдан патент) * 6%
• НДФЛ с зарплат сотрудников - если у ИП есть штат
• Земельный, транспортный, имущественный налоги - если есть необходимость

В каком банке расчётный счёт выгоднее?

Сравните условия обслуживания счёта для ИП или ООО в крупнейших банках страны.

Лучшие тарифы

2. Страховые взносы ИП на патенте

Страховые взносы ИП за себя платят все индивидуальные предприниматели на патенте. Это взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Их размер устанавливается на федеральном уровне и ежегодно меняется. Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2023 году составляет 45 842 ₽, из них:

• На обязательное медицинское страхование - 9119 ₽
• На обязательное пенсионное страхование - 36 723 ₽

Также ИП платят 1% с суммы дохода, превысившей 300 000 рублей - это дополнительный взнос в ПФР. Именно для патентной системы налогообложения для расчета такого взноса используется не реальный доход бизнесмена, а потенциально возможный доход, который установлен законом субъекта для выбранного ИП вида деятельности.

По желанию индивидуальные предприниматели на патенте могут делать за себя добровольные отчисления в ФСС.

3. Особенности режима ПСН

• Цена патента и является своеобразным налогом на ПСН. Размер налога не зависит от реально полученного дохода, а рассчитывается каждым субъектом отдельно. Это 6% от суммы потенциального дохода за период действия патента. Также ИП на ПСН надо платить НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы и, при необходимости, транспортный, имущественный, земельный налоги
• Срок выдачи патента - от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Причем выдается патент с любой даты
• Максимальный доход с начала календарного года 60 млн рублей. Причем при совмещении с упрощенкой выручка считается с обоих налоговых режимов
• Разрешенные виды деятельности на ПСН указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Патент оформляют для ремонта одежды, парикмахерских, химчисток, обувных мастерских, перевозок и др. Но какие можно выбрать именно вам, смотрите в региональном законе по патентам. Местные власти могут скопировать список из Налогового кодекса, могут урезать его, а могут и увеличить, добавив еще направления. Главное, чтобы не было запрещенных видов деятельности из п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Например, производить подакцизные товары на ПСН нельзя
• Лимит по количеству работников. Средняя численность - максимум 15 человек за налоговый период для всех видов деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей
• Региональные лимиты. Субъекты РФ могут установить дополнительные ограничения для ИП на ПСН, например, по площади торговых залов, точек общепита, общему количеству единиц транспорта, общему количеству точек стационарных и нестационарных торговых сетей, территории действия патентов и др.
• Отчетности на ПСН нет. Ни бухгалтерской, ни налоговой. Но нужно вести Книгу учета доходов и сдавать отчетность за работников
• Декларацию в налоговую подавать не нужно

Если вы ИП, которому надо перейти на ПСН, или если только хотите открыть бизнес на патенте, - в любом случае наш онлайн-сервис поможет составить и направить документы в ФНС онлайн.

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы