Как сменить систему налогообложения ИП

1. Выбор системы налогообложения

Выбирая новую систему, учтите количество и тип обязательных платежей, тип отчетности и проверьте по списку - есть ли ограничения по переходу.

ОСНО

• Обязательные платежи НДС НДФЛ Налогообложение имущества Земельный и транспортный налог Страховые взносы за себя Налоги и взносы за сотрудников
• Отчетность Раз в год: декларация 3-НДФЛ и данные по численности штата Раз в квартал: Декларация 6-НДФЛ, НДС, расчет страховых взносов
• Ограничения Нет, можно перейти с любого режима

УСН

• Обязательные платежи Налог на доход 6% или на разницу доходов и расходов 15% Налоги и взносы на сотрудников Взносы за себя Налог на имущество по кадастровой стоимости
• Отчетность Раз в год: декларация по УСН и сведения о средней численности штата Каждый квартал: 6-НДФЛ и расчет взносов
• Ограничения Годовой доход - до 200 млн. руб. (стандартные ставки - до 150 млн. руб.) Штат - до 130 чел. (стандартные ставки - до 100 чел.) Остаточная стоимость ОС - до 150 млн. руб.

ПСН

• Обязательные платежи Стоимость патента (доступны скидки на сумму страховых взносов) Налог на имущество по кадастровой стоимости Взносы за себя Налоги и взносы за работников
• Отчетность Каждый квартал: 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам
• Ограничения Подходит не для всех видов деятельности Годовой доход - до 60 млн. рублей Штат - до 15 человек

ЕСХН

• Обязательные платежи НДС (возможно получить освобождение) Единый налог с/х производителей Налоги и взносы за сотрудников Взносы за себя
• Отчетность Раз в год отчет по ЕСХН Раз в квартал: 6-НДФЛ и расчет взносов
• Ограничения Исключительно для сельскохозяйственной деятельности

НПД (самозанятость)

• Обязательные платежи Только налог на доход: 4% при работе с физ. лицами и 6% при работе с ИП и юр. лицами
• Отчетность Сведения о совершенных сделках
• Ограничения Годовой доход - до 2,4 млн. Ограниченный список видов деятельности

Система налогообложения ЕНВД с 2022 года упразднена: на неё нельзя перейти, выбрать при регистрации, или продолжать работать. Все ИП на “вмененке” обязаны выбрать другую систему налогообложения (для безболезненного перехода подстроена ПСН).

Убедившись, что вас бизнес отвечает требованиям выбранной системы налогообложения, и что можно на неё переходить, стоит сделать сравнительный расчет по отчислениям: это позволит оценить экономию в цифрах.

2. Как изменить систему налогообложения для ИП

Единственный способ, как сменить систему налогообложения для ИП, - дождаться конца года и подать заявление.Это применимо для УСН и ЕСХН. Исключением из правила является ОСНО - эта система открыта для перехода и в других обстоятельствах. Режим НПД можно также отнести к исключениям.

Переход на УСН и ЕСХН возможен только с начала нового года. Подать уведомление необходимо до 31 декабря, иначе придется ждать еще год до следующей возможности.

Нужно сменить информацию в ЕГРИП?

ОКВЭД, адрес регистрации предпринимателя, паспортные данные и другие сведения об ИП можно сменить онлайн

Внести изменения в ИП

2.1 Образцы заявлений

Форма заявления для каждого режима своя. При выборе УСН или ЕСХН предприниматель подает уведомление, поскольку не спрашивает о возможности перехода, а сообщает о принятом решении.

Условия для применения УСН

• Штат сотрудников - не более 100 человек (или не более 130, но тогда ставка налога повысится)
• Годовой доход - не более 150 млн. (или не более 200 млн., но ставка налогообложения будет выше)
• Ограничен список разрешенных видов деятельности (ст. 346.12 НК)

В 2022 году лимиты по штату и доходу для работы на УСН расширены, но при выходе за рамки установлены повышенные налоговые ставки: 8% на УСН “Доходы” и 20% на УСН “Доходы минус расходы”.

Условия для применения ЕСХН

• Только деятельность в сфере реализации, производства или переработки с/х продукции
• Доход от с/х деятельности - не менее 70% всех доходов ИП
• Для рыбохозяйств - штат до 300 чел, наличие своих или арендованных судов

При переходе на ПСН оформляется заявление на получение патента. Оно подается не позже, чем за 10 дней до начала осуществления выбранной деятельности.

Переход на патент возможен с любой системы налогообложения.

Условия для применения ПСН

• Можно сочетать с другими налоговыми режимами
• Список видов деятельности ограничен (перечень указан в главе 26.5 Налогового кодекса, может быть расширен решением региональных властей)
• Штат наемных сотрудников не должен превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП
• На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент
• Доход по патентной деятельности за календарный год не может превышать 60 млн. руб.

При выборе ОСНО в качестве новой системы налогообложения необходимо оформить уведомление об отказе от использования действующего режима. Общая система применяется автоматически, если ИП отказывается от УСН, ПСН или ЕСХН.

Система ОСНО подходит для крупного бизнеса и для тех предпринимателей, которые вынуждены работать с НДС. Обычно на ОСНО переходят при увеличении суммарного дохода более 15 млн. рублей в год, при расширении штата свыше 100 человек.

Когда можно перейти на ОСНО:

• Добровольный переход на ОСНО возможен до 15 января
• При превышении лимитов - не позднее 15 числа следующего месяца

Например, если в июле был получен сверхлимитный доход или увеличен штат, то до 15 августа нужно подать уведомление об отказе от УСН.

Переход на самозанятость

При небольшом доходе от предпринимательской деятельности (до 2,4 млн. руб. в год) и соответствии вида работ разрешенному списку услуг на НПД, можно перейти на новый спецрежим налогообложения. С 2022 года он действует по всех регионах России без ограничений. Перед тем, как сменить систему налогообложения, ИП закрывать не нужно.

Таким образом, для перехода на НПД предприниматель:

• Отказывается от других спецрежимов
• Регистрируется в качестве самозанятого

Встать на учет в качестве самозанятого можно:

• Через мобильное приложение налоговой “Мой налог”
• Через портал Госуслуги
• Через сервис на сайте ФНС “Кабинет налогоплательщика НПД”

2.2 Правила заполнения заявлений в налоговую

Любая форма заявления или уведомления должна соответствовать единым правилам, позволяющим произвести автоматическое распознавание документа:

• При заполнении от руки, можно использовать только черную, синюю или фиолетовую пасту и писать заглавными буквами
• При оформлении на компьютере, допустимо применять только шрифт Courier New размера 18
• Помарки и исправления не допускаются
• Заявление не сшивается
• Каждый символ должен быть заполнен в отдельной клетке

Рекомендуем тщательно проверять форму на соответствие требованиям по заполнению документов, поскольку в случае отказа в приеме заявления можно упустить сроки перехода на новую систему налогообложения и еще год работать на старом режиме.

2.3 Как подать заявление о смене налогообложения в налоговую

Для смены системы налогообложения, заявление или уведомление необходимо подать в ИФНС по месту прописки предпринимателя. Есть несколько способов это сделать:

• Подать документы непосредственно в налоговую (самостоятельно или через представителя с доверенностью)
• Отправить форму почтой (можно курьером в Москве)
• Подать через нотариуса
• Направить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (нужна ЭЦП)

Налоговая рассматривает заявления в течение 5 дней и уведомляет о результате по электронной почте. При уведомлении налоговой подтверждающие документы не предоставляются. Чтобы проверить, изменилась ли СНО, можно заказать онлайн выписку из ЕГРИП.

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы