Долги по налогам для закрытого ИП

1. Откуда могут быть долги по налогам по закрытому ИП

Предпринимательская деятельность позволяет физ. лицу законно вести бизнес, уплачивая налоги с доходов на льготных режимах. Так, ИП на упрощенке платит 6% вместо 13% НДФЛ. Помимо прав бизнесмен также приобретает ряд обязанностей, среди которых - уплачивать налоги, взносы, сдавать отчетность.

Если индивидуальному предпринимателю стало невыгодно работать в этом статусе и он перестал пользоваться правами бизнесмена, это не освобождает его от обязанностей уплачивать платежи. Для того чтобы налоговая перестала начислять налоги, ИП должно быть ликвидировано.

Законодательство разрешает закрывать ИП даже с долгами: неуплаченными налогами, взносами, штрафами. Только эти долги не списываются одновременно с внесением записи об ИП в ЕГРИП. Они переходят на физическое лицо, бывшего бизнесмена. Ведь физ. лицо отвечает личным имуществом по своим обязательствам, в том числе, возникшим в период коммерческой деятельности. Исключение - имущество, на которое законом не может быть обращено взыскание (например, единственное жилье). Кроме того, на недоимку (неуплаченные в срок налоги, сборы, взносы) начисляются пени на дату ее погашения. Сумма пеней не может превышать размер недоимки.

Выходит, даже при закрытом ИП налоговая требует оплату недоимок законно.

Закрыть ИП без посещения налоговой

Наш сервис подготовит документы для ликцидации ИП по всем требованиям налоговой и позволит подать их онлайн

Закрыть ИП

2. Сроки погашения долгов после того, как ИП ликвидировано

Что делать, когда ИП закрыто, а налоги начисляют, а вместе с ними взносы и штрафы? Это те долги, которые возникли в период предпринимательской деятельности, и пени, начисленные на недоимку. Поэтому уплатить их придется.

Чтобы не возникло проблем, рассчитайтесь с долгами по налогам по закрытому ИП так:

• Налог по УСН и ЕСХН заплатите не позднее 25 числа месяца после закрытия ИП.
• Патент оплачивается в указанные в нем сроки, но не позже окончания срока его действия (то есть дня, когда бизнес был ликвидирован).

Что касается страховых взносов за себя, экс-предпринимателю нужно заплатить их в срок не позже 15 дней с даты, когда ИП было ликвидировано. При определении размера взносов учитываются по факту отработанные месяцы и дни. Оплата взносов подтвердит ваш страховой стаж и расчетные баллы для формирования страховой пенсии.

Кстати, налоговая служба в письме от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@ разъяснила, что долги по налогам по закрытому ИП может оплатить за него любое другое лицо.

3. Могут ли бывшего ИП освободить от уплаты налогов

В пункте 1 статьи мы уже объяснили, почему налоговая требует оплату на законных основаниях. Следовательно, полностью освободить бывшего предпринимателя от недоимки, штрафов и пеней невозможно.

Однако если физ. лицу пришло взыскание, а денежных средств для его погашения недостаточно, есть вариант попытаться облегчить ситуацию. Так, можно обратиться в налоговую для предоставления:

• Отсрочки на уплату долга;
• Рассрочки - тогда платить можно будет частями.

Максимальный срок отсрочки или рассрочки, в соответствии со ст. 64 Налогового кодекса РФ, - год, а по федеральным налогам и страховым взносам - 3 года.

Но просто так налоговая навстречу лицу, ИП которого было ликвидировано, не пойдет. Служба предоставит отсрочку или рассрочку для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП при наличии одного из таких оснований:

• Физ. лицо пострадало финансово в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• Есть угроза банкротства бывшего ИП, если он выплатит единовременно весь долг перед бюджетом;
• Имущественное положение экс-предпринимателя не позволяет оплатить всю недоимку за один раз;
• Лицо имеет только сезонные доходы.

Если ФНС согласилась предоставить отсрочку или рассрочку в ситуации, когда ИП закрыто, а налоги начисляют, то нужно строго соблюдать график погашения налогов, взносов и штрафов, чтобы эту меру не отменили.

Что касается страховых взносов, ФНС указала периоды, когда индивидуальный предприниматель освобождается от их уплаты:

• Служба в армии по призыву,
• Уход родителя за ребенком до 1,5 лет,
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет,
• Проживание с супругом военным, который проходит службу по контракту, в местности, где трудоустройство невозможно,
• Проживание за границей с супругом, направленным для дипмиссии.

Если таких периодов не было, то бывшему ИП придется оплатить страховые взносы за весь период действия как предприниматель.

4. Когда налоговая вправе обратиться в суд

Что делать, если приходят налоги после закрытия ИП, мы рассмотрели. Варианта два: выплатить долги или попросить отсрочку/рассрочку. Если же вы не выплатите долги по налогам по закрытому ИП добровольно, то налоговая вправе обратиться в суд. Для этого определены конкретные сроки.

Итак, если после того, как ИП было ликвидировано, остался долг по налогам, который физ. лицо не выплачивает, налоговый орган может подать заявление в суд двумя путями:

1.Обратиться к мировому судье для вынесения судебного приказа в отношении бывшего бизнесмена, от которого налоговая требует оплату. Если физ. лицо приказ не оспорит, то документ передадут приставам на исполнение. А если будет подано возражение, то приказ отменят, и налоговая обратится за разрешением спора в районный суд общей юрисдикции.

При таком варианте развития событий ИФНС должна соблюдать сроки:

• Обратиться к мировому судье можно в течение полугода после неоплаты физ. лицом требования ФНС в установленный срок,
• Обратиться в районный суд нужно в срок не позднее 6 месяцев после отмены судебного приказа.

2.Обратиться сразу в суд общей юрисдикции, минуя приказное производство. На это у налоговиков есть 6 месяцев после того, как лицо, чье ИП было ликвидировано, пропустит срок оплаты требования ФНС.

5. ИП выплатил долги, а требования от ФНС все равно приходят

Что делать, если приходят налоги после закрытия ИП, которые физическое лицо уже выплатило? Давайте разберемся, откуда могут взяться эти суммы:

• Долги по налогам по закрытому ИП могут появиться в результате проверки, прошедшей после того, как ИП было ликвидировано - у ИФНС есть на это три года. Например, экс-бизнесмен рассчитался по налогам, взносам и штрафам в течение полугода после закрытия ИП. А спустя год или два от ФНС снова приходит взыскание. Возможно, налоговая воспользовалась правом провести проверку и выявила новые нарушения.
• Это могут быть пени на недоимку. Так, если физ. лицо погасило долги по налогам по закрытому ИП вместе с пени, нужно помнить, что выплаченная сумма была рассчитана на дату оформления требования. А пени прекращают начисляться только после оплаты недоимки. То есть и после выплаты долгов налоговая инспекция может выставить еще требование на погашение пени, которые были доначислены на дату погашения недоимки.

Можно закрыть ИП онлайн

Здесь вы можете получить документы для ликвидации ИП и подать их в налоговую через интернет

Закрыть ИП

Закрыть ИП онлайн

Здесь вы можете получить документы для ликвидации ИП и подать их в налоговую через интернет

Закрыть ИП