Содержание
Как закрыть ИП с долгами
Ликвидация ИП с долгами возможна. Налоговая без вопросов закроет ИП с долгами перед бюджетом, сотрудниками, партнерами и др. Но не думайте, что с ликвидацией ИП задолженность исчезнет. Любые долги индивидуального предпринимателя будет погашаться физическим лицом уже после прекращения его статуса ИП. Так происходит, потому что закон не разделяет ответственность ИП от имущества физ. лица. В статье рассмотрим вопрос закрытия ИП с долгами подробнее.
1. Можно ли закрыть ИП с долгами
Закроют ли ИП с долгами по налогам? Ответим сразу: да.
Индивидуальный предприниматель, согласно статьям 2, 23, 24 Гражданского кодекса России, осуществляет деятельность самостоятельно и на свой риск, отвечая за это своим имуществом. Однако имущество гражданина-ИП не разделяется на принадлежащее ему как физическому лицу и как бизнесмену.
Поэтому сама ликвидация ИП с долгами законом допустима, но это не значит, что долги автоматически закроются. Нет, задолженность придется погасить даже после исключения ИП из ЕГРИП — эта обязанность остается, переходя уже на физ. лицо.
Отметим, что, даже когда предприниматель не работает и не получает доходы, он обязан уплачивать страховые взносы за себя на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Налоги же начисляются, когда есть доход. Так как закрыть ИП с долгами по налогам, по кредитам и перед контрагентами можно, то и на вопрос “Как закрыть ИП с долгами ПФР” будет аналогичный ответ. То есть процедура ликвидации ИП с долгами проходит, а задолженность остается, но уже у физ. лица. С закрытием ИП прекращается и начисление взносов в фонды.
2. Порядок закрытия ИП с долгами
Как закрыть ИП с долгами в 2024 году? В целом порядок тот же, что и для бизнесменов без задолженности:
- Подготовьте заявление по форме № Р26001. Правильно заполнить документ на актуальном бланке поможет наш онлайн-сервис
- Оплатите госпошлину в размере 160 рублей и возьмите документ об оплате. А если будете направлять документы в электронном виде, то освобождаетесь от ее уплаты
- Направьте документы удобным способом: онлайн через наш сервис, самостоятельно в бумажном виде в налоговую инспекцию или через МФЦ
- Через 5 дней проверьте свою электронную почту— налоговая вышлет документы о снятии ИП с учета
Документ, подтверждающий представление в Пенсионный фонд РФ данных об уплате взносов, прикладывать не обязательно, хоть это и написано в законе. Можно провести ликвидацию ИП с долгами и без него. Ведь, как мы уже выяснили, бизнесмен не обязан перед закрытием ИП погасить задолженности. Поэтому, если заявитель не предоставляет этот документ, ИФНС самостоятельно запросит его в Пенсионном фонде по межведомственным каналам.
Так как ликвидация ИП с долгами не прекращает обязательства ИП и они переходят к физ. лицу, рассмотрим, как погасить задолженности, накопленные в ходе предпринимательской деятельности. Если этого вовремя не сделать, возможно, придется разрешать конфликты в судебном порядке.
2.1 Погашение долгов перед бюджетом
В налоговом законодательстве можно найти конкретные сроки погашения задолженностей при ликвидации ИП с долгами.
Так, при закрытии ИП с долгами в 2024, нужно выплатить:
- Страховые взносы за себя — в срок не позже 15 календарных дней с даты закрытия ИП с долгами. Размер взносов считается с учетом фактически отработанных месяцев и дней
- Налог по УСН и ЕСХН — не позже 25 числа месяца, следующего за ликвидацией
- Патент — здесь конкретного срока при закрытии ИП с неоплаченными налогами нет. Как правило, патент оплачивается в сроки, указанные в нем, но не позже окончания срока его действия (то есть дня закрытия бизнеса). В случае, когда ИП полностью оплатил патент, можно подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы
Налог по упрощенке после ликвидации ИП с долгами уже нельзя будет уменьшить на сумму страховых взносов, которые уплачены после закрытия бизнеса
Если средств для выплаты долгов недостаточно, бизнесмен может обратиться в ФНС за реструктуризацией долга — предоставлением отсрочки или рассрочки. Если это не получается, можно рассмотреть ликвидацию ИП с долгами как банкротство. Но тогда сумма задолженности предпринимателя должна во многом превышать стоимость всего его имущества.
Если же физ. лицо решило закрыть ИП с долгами, но в установленные сроки так и не рассчиталось по ним, то налоговая, Пенсионный фонд РФ, контрагенты, уволенные работники вправе требовать от бывшего ИП получения дебиторской задолженности уже в судебном порядке.
Кстати, налоговики считают, что долги бывшего бизнесмена перед налоговой службой может оплатить за него любое третье лицо.
2.2 Расчет с контрагентами
Могут остаться долги, например, по аренде или за поставленные товары. Кредиторская задолженность бизнесмена не исчезает — долг переходит к физическому лицу, которое имело статус ИП. Однако с партнерами условия выплаты долга можно обсудить самостоятельно. Если после ликвидации ИП с долгами ряд кредиторов захочет простить задолженность — это возможно на основании ст. 415 Гражданского кодекса РФ.
Если договориться с контрагентами, например, об отсрочке долга, не получилось, и свою задолженность перед ними ИП не закрыл, спор будет решаться в претензионном и, возможно, судебном порядке. Притом дело о взыскании долга после ликвидации ИП с долгами будет рассматриваться в суде общей юрисдикции. Арбитражный суд будет разрешать спор, только если спорное дело было принято к производству до того, как было закрыто ИП с долгами.
2.3 Если ИП-работодатель
Если индивидуальный предприниматель имеет сотрудников, перед ликвидацией нужно провести несколько мероприятий в соответствии с трудовым законодательством:
- Если это предусмотрено трудовым договором, предупредите сотрудников об увольнении в связи с ликвидацией ИП
- Уведомьте службу занятости населения за две недели до увольнения работников. А если в штате более 15 человек — за три месяца
- Оформите документацию по увольнению
- В день увольнения работников погасите всю задолженность перед ними, выплатив зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск
- Отчитайтесь об увольнении персонала в Пенсионный фонд РФ
Если бизнесмен, решив закрыть ИП с долгами перед работниками, не выплатит им задолженность в законные сроки, ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ
3. Что будет с дебиторской задолженностью ИП после закрытия
Ликвидация ИП с долгами — нередкая ситуация. Причем может быть и так, что у бизнесмена есть не только кредиторская, но и дебиторская задолженность. То есть к моменту закрытия ИП с долгами партнеры бизнесмена остались у него в долгу.
В этом случае, даже лишившись статуса индивидуального предпринимателя, физическое лицо имеет право на получение долга. Если мирными переговорами решить этот вопрос не удастся, то физ. лицо-бывший ИП может обратиться в суд.
Иногда дебиторская задолженность может стать безнадежной, и человек после закрытия ИП с долгами не получит от бывших партнеров денежные средства. Это может произойти, если, например, истек срок исковой давности или есть законная причина невыполнения обязательств.
4. Отказ налоговой в ликвидации ИП с долгами
ФНС может отказать в ликвидации ИП с долгами по таким причинам:
- Документы поданы в неподходящую налоговую инспекцию
- Представлены не все документы
- Заявление по форме № Р26001 заполнено неверно или на неактуальном бланке
- Не оплачена госпошлина за закрытие ИП — если способ подачи от этого не освобождает
- Предприниматель не подал необходимую отчетность в Пенсионный фонд России
Если же налоговая служба не закрывает ИП с долгами, не указывая причины или ссылаясь на необоснованную, незаконную причину, бизнесмен может обратиться за юридической помощью и обжаловать отказ: сперва руководству этой ИФНС, затем, при неразрешении вопроса — в вышестоящую налоговую, а дальше — в суд.