НДФЛ в 2025 году: изменения ставок

Фото с сайта — freepik.com

С 2025 года правила уплаты НДФЛ изменятся. Появится пятиступенчатая шкала ставок налога от привычных 13 до 22%. Больше платить в бюджет будут те, у кого доход до удержания налога больше 2,4 млн рублей в год (больше 200 000 рублей в месяц). Подробнее расскажем в нашем материале ниже.

Сейчас для налоговых резидентов РФ действуют две основные ставки:

• 13% с годового дохода до 5 млн рублей;
• 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей.

Но со следующего года шкала НДФЛ станет пятиступенчатой:

• для физических лиц с доходом до 2,4 млн руб. включительно ставка останется прежней — 13%;
• ставка 15% будет применяться к части дохода выше 2,4 млн и до 5 млн руб.;
• ставка 18% — к части дохода выше 5 млн и до 20 млн руб.;
• ставка 20% — к части дохода выше 20 млн и до 50 млн руб.;
• ставка 22% — к доходу выше 50 млн рублей в год.

Например, если гражданин зарабатывает в среднем 500 тысяч рублей в месяц, то его доход за год составит примерно 6 млн рублей. В течение года он будет платить налог по трем разным ставкам:

• С января по апрель — 13%. Это пока его годовой доход не достигнет 2 400 000 рублей;
• С мая по октябрь — 15%. Когда доход достигнет 5 000 000 рублей;
• С ноября по декабрь — 18%. Если доход превысит 5 млн и будет меньше 20 млн рублей.

Новые ставки налога действуют для:

• доходов резидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• дохода от бизнеса ИП, которые применяют общую систему налогообложения.

Также эти ставки будут применяться к некоторым категориям нерезидентов, чьи доходы облагаются налогом по ставкам для резидентов. Это, например, дистанционные сотрудники, работающие за рубежом, граждане стран ЕАЭС, мигранты с патентом, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Также доходами, учитываемыми при расчете налоговой базы НДФЛ являются:

• выигрыши в азартные игры и лотереи;
• прибыль контролируемой иностранной компании (КИК);
• другие доходы согласно статье 210 НК РФ с изменениями от 12.07.2024, например, доходы участников инвестиционного товарищества.

Для некоторых видов доходов все же осталась двухступенчатая шкала подоходного налога: 13% и 15%. Она применяется к доходам до 2,4 миллиона рублей и свыше 2,4 миллиона соответственно. Это касается таких доходов, как:

• доходы от продажи и получения в дар недвижимости и другого имущества, кроме ценных бумаг;
• страховые выплаты;
• дивиденды;
• проценты по вкладам;
• доходы от продажи долей в уставных капиталах российских компаний;
• других доходов согласно статье 2 закона № 176-ФЗ.

Также двухступенчатая шкала НДФЛ сохранится для:

• части зарплаты, которая приходится на районный коэффициент и процентную надбавку за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях, а также в других районах с неблагоприятным климатом;
• денежного довольствия и других выплат, связанные с участием в СВО.