Критерии УСН в 2025 году

Фото с сайта — freepik.com

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых популярных специальных режимов среди малого и среднего бизнеса. С 2025 года он будет работать по-новому в связи с проведенной налоговой реформой. Ниже расскажем каким критериям должен соответствовать бизнес, чтобы работать на УСН.

С 1 января 2025 года вводят новые лимиты для организаций и ИП, за пределы которых нельзя выходить, чтобы не слететь с УСН:

1. Вырос базовый порог доходов (девятимесячный доход компании) для перехода на УСН: сейчас это 112,5 млн рублей, а с 1 января 2025 года будет — 337,5 млн. рублей.
2. Увеличился лимит сотрудников — теперь в штате организации или ИП может быть до 130 человек.
3. Порог доходов для применения этого спецрежима поднят с 200 млн до 450 млн рублей. Если организация получила доход свыше 450 млн рублей, она теряет право применения налогового режима УСН и автоматически переходит на ОСНО.
4. Стоимость основных средств, при которых можно использовать УСН, увеличена до 200 млн. рублей (сейчас 150 млн рублей). Этот показатель будут периодически пересматривать с учетом коэффициента-дефлятора.

Также большая часть организаций и предпринимателей должны будут платить НДС. Критерии разделения размера оплаты следующие:

• Если доходы компании или ИП меньше 60 млн рублей, то можно получить освобождение от налога. Это произойдёт автоматически, заявление подавать не нужно.
• При доходах от 60 до 250 млн рублей можно платить НДС по ставке 5 % или 20 %. Ставка 5% — это выбор налогоплательщика. Если выбрать её, то нельзя будет принимать к вычету входящий НДС от поставщиков. По общей ставке НДС вычет не убирают, поэтому компании и предприниматели будут решать, какой вариант для них выгоднее.
• Организации на УСН с доходами от 250 до 450 млн рублей могут выбрать ставку: общую 20 % или пониженную 7 %. Платить НДС по пониженной ставке НДС в 7 % на УСН — это право, а не обязанность. Если упрощенец решит использовать пониженную ставку, то входной налог принимать к вычету не разрешат.

И еще пара новшеств связанных с УСН:

Отмена повышенных ставок налогообложения

Со следующего года все, кто применяет УСН, будут использовать базовые ставки: 6% для объекта «доходы» и 15% — если налог считают с разницы между доходами и расходами. Важно не выходить за общие лимиты, которые позволяют применять УСН.

При этом регионы по-прежнему могут снижать стандартные ставки до 1% и 5% соответственно.

Взносы на УСН «Доходы минус расходы» можно списывать до уплаты

Это касается двух видов взносов:

• фиксированные — уплачиваются раз в год до 31 декабря;
• дополнительные — срок уплаты до 1 июля следующего года.

Раньше эти взносы учитывались только после оплаты, а теперь их можно учесть в начале года, а оплатить позже.

Взносы за себя, уплаченные после 31 декабря 2024 года за 2024 год, можно будет учесть в расходах за 2025–2027 годы.

До 2025 года вычитать неуплаченные взносы могут только индивидуальные предприниматели на патенте и бизнес на УСН «Доходы».

Правительство считает, что изменения УСН необходимы, чтобы малому бизнесу было выгодно расти и становиться средним и крупным, а не дробиться, чтобы сохранить право на УСН.