Налоговая реформа РФ: Госдума приняла закон об изменении налоговой системы

Фото с сайта — freepik.com

Государственная Дума в третьем, окончательном чтении приняла закон о совершенствовании налоговой системы. Документ предполагает установление прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение налога на прибыль, введение НДС для части малого бизнеса и ряд других изменений.

Давайте рассмотрим самые главные изменения подробнее.

Шкала НДФЛ

С 2025 года в зависимости от доходов устанавливаются следующие процентные ставки:

• 13% для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
• 15% от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% свыше 50 млн руб. в год.

Повышенный налог будут взимать не со всей суммы, а только с превышения порогов. Изменения не коснутся выплат участникам СВО и “северных” надбавок. Также исключение сделано для мобилизованных, служащих Росгвардии, сотрудников полиции, ФСБ, противопожарной службы, ФСИН, СКР и прокуроров, если их доходы связаны с выполнением задач в зоне военной операции.

Налог на прибыль

Налоговая ставка вырастет с 20% до 25%. Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от курсовых экспортных пошлин.

Для компаний IT-отрасли налог на прибыль установлен в размере 5% до 2030 года.

УСН

Согласно принятому закону для бизнесменов, работающих на упрощенке:

• Вырастет базовый порог доходов (девятимесячный доход компании) для перехода на УСН: сейчас это 112,5 млн рублей, а будет — 337,5 млн.
• Увеличится лимит сотрудников со 100 до 130 человек.
• Порог доходов для применения этого спецрежима поднят с 200 млн до 450 млн рублей. Если организация получила доход свыше 450 млн рублей, она теряет право применения налогового режима УСН и автоматически переходит на ОСНО.
• Стоимость основных средств, при которых можно использовать УСН, сейчас составляет 150 млн рублей, увеличена до 200 млн. Этот показатель будут периодически пересматривать с учетом инфляции.
• Вводится налог на добавленную стоимость (НДС) для компаний, чей доход превышает 60 млн рублей в год. При этом у бизнеса будет выбор: можно платить НДС по стандартной ставке или по сниженной. Сниженные ставки составят 5% для доходов от 60 до 250 млн и 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей в год. Сейчас компании на УСН обычно не платят НДС. После введения изменений бизнес с доходом до 60 млн рублей будет освобожден от уплаты НДС автоматически. Не нужно будет подавать какие-либо уведомления в налоговую инспекцию.
• Отмена повышенных ставок налогов: 8% для режима «доходы» и 20% для «доходов минус расходы». Останутся только две базовые ставки: 6% и 15%.

Налоговые вычеты и поддержка семей с детьми

С 2026 года предлагают увеличить стандартные вычеты на детей:

• на второго ребёнка — с 1400 до 2800 рублей;
• на третьего и каждого следующего ребёнка — с 3000 до 6000 рублей.

Также хотят увеличить совокупный доход, при котором можно пользоваться этими вычетами, с 350 тысяч до 450 тысяч рублей.

Ещё предлагают ввести налоговый «кешбэк» для семей с двумя и более детьми. Это значит, что часть уплаченного налога будет возвращаться родителям. Вот как это работает:

• Выплату планируют делать каждый год работающим родителям.
• Чтобы её получить, среднедушевой доход семьи не должен быть больше, чем 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека.
• За выплатой нужно обратиться в Социальный фонд России (СФР). Её дадут каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Учитываются дети до 18 лет или до 23 лет, если ребёнок учится в школе, колледже или университете на очной форме обучения. Дополнительное образование сюда не входит.
• Размер выплаты равен разнице между двумя суммами. Первая — это НДФЛ, который был рассчитан с дохода за предыдущий год без учета вычетов. Вторая — налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет берут только те доходы, по которым был уплачен НДФЛ.

Такой механизм позволит снизить ставку НДФЛ до 6% и начнет действовать с 1 января 2026 года.

Появился новый стандартный налоговый вычет по НДФЛ — вычет за сдачу нормативов ГТО и прохождение ежегодной диспансеризации. Его размер составит 18000 рублей.

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

Будет проведена налоговая амнистия для тех, кто ранее дробил свой бизнес в период с 2022 по 2024 год. Это значит, что таким предпринимателям не придется платить штрафы за дробление бизнеса в этот период. Однако есть условие: с 2025 и 2026 года нужно будет отказаться от таких схем.

Также впервые вводятся понятия «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса».

Туристический налог

Туристический сбор преобразуют в туристический налог.

Муниципалитеты будут вводить налог — с максимальной ставкой до 1% в 2025 году от стоимости проживания и до 5% в 2029-м, но не менее 100 руб. в сутки.

Налог отельерам нужно платить раз в три месяца, не позже 28-го числа того месяца, который идет после окончания квартала.

Декларацию о налогах необходимо подавать также раз в три месяца — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в налоговую инспекцию по месту нахождения гостиницы.

Госпошлины

Увеличен размер государственной пошлины за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Сумма будет зависеть от стоимости недвижимости по оценке государства (кадастровой стоимости) и того, кто регистрирует права — организация или физическое лицо.

Также возросла госпошлину и за другие действия, например:

• За расторжение брака без детей придётся заплатить не 650 рублей, а 5 000 рублей.
• Внесение изменений в запись о гражданском состоянии (например, смена имени или фамилии, ) будет стоить не 650, а 700 рублей.
• Дубликат свидетельства о рождении, браке, смерти и других документов будет стоить 500 рублей вместо 350.
• Регистрация изменений к договору аренды будет стоить 700 рублей для физических лиц и 2 000 для организаций вместо 350 и 1 000 соответственно.

Другие изменения

• С 2025 года увеличится налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Предусмотрен пониженный тариф страховых взносов для МСП в сфере обрабатывающих производств.
• Также с 2025 года вводятся акцизы на некоторые товары. Например, на никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси, которые нагреваются, и на природный газ, который используют для производства аммиака.
• Кроме того, планируют повысить акцизы на алкоголь, сигареты, автомобили, дизельное топливо и другие товары.
• С 2025 года, если недвижимость стоит больше 300 миллионов рублей, местные власти смогут определять размер налога на неё — до 2,5%.
• Также органы местного управления будут устанавливать ставку налога на некоторые земельные участки в размере 1,5% — эта норма, будет применяться к участкам, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей. Для части категорий участков ставка останется прежней — 0,3%:
  • Участки сельхозназначения и земли, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов.
  • Участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченные в обороте.