Как избежать переквалификации договора с самозанятым в трудовой?

Фото с сайта — freepik.com

ФНС дала рекомендации работодателям, как исключить риски переквалификации гражданско-правовых договоров с самозанятыми сотрудниками в трудовые договоры. Это особенно важно, поскольку доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения НПД.

Верховный суд РФ определил признаки трудовых отношений. К ним относятся:

• выполнение работником трудовой функции под контролем работодателя;
• подчинение правилам трудового распорядка;
• обеспечение работодателем условий труда;
• стабильный характер отношений;
• подчиненность и зависимость труда;
• выполнение сотрудником работы по определенной специальности.

Наличие этих признаков в отношениях самозанятого с заказчиком может привести к незаконной налоговой оптимизации. Также законодательством установлен запрет на работу самозанятых с текущими или бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения.

Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с работодателем, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.

Чтобы контролировать и выявлять риски нарушений при применении режима НПД, используются различные параметры:

• характер, объем и периодичность выплат самозанятым;
• доля доходов от конкретной организации в общем объеме доходов самозанятого;
• предыдущие места работы самозанятых;
• связи текущих заказчиков с предыдущими работодателями самозанятых и другие.

Организации и ИП должны проявлять должную осмотрительность при работе с самозанятыми и самостоятельно оценивать возможные риски, чтобы избежать налоговых проверок.