Новое в учете страховых взносов в расходах для ИП на УСН

Фото с сайта — freepik.com

Государственная дума сразу во втором и третьем (окончательном) чтениях приняла законопроект №577665-8 о налоговой политике. В частности, он меняет порядок учета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, которые платят налоги по схеме «доходы минус расходы». Теперь такие ИП смогут учитывать страховые взносы, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде, как расходы при расчете налога по УСН.

Как сейчас учитываются страховые взносы в расходах ИП?

Сейчас страховые взносы при УСН «доходы минус расходы» ИП на могут учесть в расходах только после их оплаты. По закону взносы считаются уплаченными в день, когда наступает срок их уплаты — 31 декабря текущего года. То есть ИП могут учитывать взносы только в том периоде, когда по закону нужно их оплатить.

Как будет с 1 января 2025 года?

Поправки к статье 346.17 Налогового кодекса РФ, внесенные законопроектом №577665-8, позволяют ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать страховые взносы как расходы для уменьшения налога по УСН в том налоговом периоде, в котором эти взносы нужно уплатить по закону. Это касается и взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, которые нужно уплатить не позднее 1 июля следующего года.

При этом взносы будут считаться уплаченными в текущем налоговом периоде даже в тех случаях, если дата их уплаты переносится на первый рабочий день следующего периода. Таким образом, ИП смогут учесть взносы в расходах даже в том периоде, который не совпадает со сроками уплаты взносов.

Эти изменения касаются только страховых взносов ИП «за себя». Страховые взносы за работников учитываются как и раньше.

Новый порядок учета страховых взносов начнет действовать с 1 января 2025 года, если законопроект одобрит Совет Федерации и подпишет президент.