Какой будет подоходный налог в 2025 году?

Фото с сайта — freepik.com

Новая прогрессивная шкала налогообложения, которая начнет действовать с 2025 года, предусматривает пять уровней ставки подоходного налога (НДФЛ). Ставка будет зависеть от размера годового дохода: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей установленный порог.

Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а к сумме превышения. Например, при доходе 7 млн рублей в год человек заплатит

• 13% с 2,4 млн,
• 15% — с 2,6 млн (5 млн – 2,4 млн),
• 18% с 2 млн (7 млн – 5 млн).

С введением прогрессивной шкалы работодателям нужно учитывать установленные лимиты. Например, если доходы человека в год составляют 12 млн рублей, а среднемесячный заработок равен 1 млн рублей, работодатель будет за него перечислять налоги по ставке 13% в январе–марте, ставка 15% будет действовать с марта по май, а с мая по декабрь будет применяться ставка 18%.

У человека может быть несколько мест работы. Одно из них будет основным, а на двух других он будет работать по совместительству. В каждой организации бухгалтерский учёт ведётся отдельно, и каждый работодатель уплачивает налог за своего сотрудника индивидуально.

В результате в одном месте за человека могут платить НДФЛ по ставке 13%, в другом — 15%, а в третьем — 18%.

В конце года налоговая служба суммирует общий доход этого человека и при необходимости проводит перерасчет налога.

НДФЛ платят со всех доходов. Однако именно по пятиступенчатой шкале будет рассчитываться налог на доходы:

• по трудовым договорам, включая зарплату, премии, отпускные, больничные;
• по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг;
• от сдачи жилья в аренду;
• по выигрышам участников азартных игр и лотерей;
• по доходам участников инвестиционного товарищества;
• по доходам в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), в том числе фиксированной;
• для прибыли ИП на общем режиме налогообложения тоже будет действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.

Какие виды доходов не будут затронуты пятиступенчатой шкалой налогообложения?

Пассивный доход. Если размер дохода не превышает 2 400 000 рублей с начала года, то ставка составит 13%, если больше — 15%.

Следующие виды доходов останутся без изменений:

• от продажи недвижимости;
• от реализации долей в бизнесе и дивидендов;
• полученный от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
• связанный с операциями с цифровыми финансовыми активами и выплатами по ним;
• появившийся в результате операций репо с ценными бумагами;
• возникший от операций займа ценными бумагами;
• в виде процентов по вкладам и счетам в российских банках;
• выплаты по договорам страхования;
• негосударственные пенсии.

Также подоходный налог по-старому будут уплачивать участники СВО и сотрудники, получающих надбавки и районные коэффициенты за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях.

Налоговые изменения не коснутся предпринимателей на упрощённой системе, патентной системе налогообложения и самозанятых, так как они платят налог не с НДФЛ, а со своих профильных доходов по специальному налоговому режиму.

Виды доходов физических лиц, которые не облагаются НДФЛ.

• Государственные пособия и выплаты. Это могут быть пособия по безработице, беременности и родам, в связи с рождением или усыновлением ребёнка, а также стипендии, государственные пенсии, материнский капитал, вознаграждения донорам и добровольцам, гранты, выплаты в связи со стихийными бедствиями.
• Доход от продажи недвижимости. Если недвижимость была в собственности пять или более лет, то НДФЛ с него не платится. Если жилье единственное, досталось в наследство или было подарено близким родственником, то срок сокращается до трех лет. Кроме того, семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с доходов от продажи жилья, если в том же году или до 30 апреля следующего года они купили новое жилое помещение большей кадастровой стоимости или площади.
• Другие доходы, не облагаемые налогом. Например, НДФЛ не уплачивается с компенсации стоимости путёвок от работодателя (за исключением туристических), с доходов от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, от продажи ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов, полученных в дар или по наследству от членов семьи.
• Алименты также не облагаются налогом на доход.