Внимание! Декларацию УСН для ООО нужно сдать до 27 марта. А для ИП — до 25 апреля. Получите её сейчас. Подробнее
Реклама ООО "Регми Софт"
Счёт для бизнеса
с максимальной выгодой
Сравните условия обслуживания в разных банках
Дмитрий Яковлев
07 марта 2023
1,776

Строка 101 в декларации УСН — кто её заполняет?

У меня ИП на УСН, в прошлом году приобрел патент, оплатил всю стоимость заранее, но утратил на него право. Знаю, что в декларации УСН есть поле 101, где можно зачесть стоимость патента в счет налога по упрощенке. Можно ли его заполнить в моем случае?
Заполните декларацию УСН онлайн
Юрий Громов
Строку 101 в декларации УСН заполняют только ИП на УСН, которые в отчетном периоде приобрели и оплатили патент, но утратили на него право. Стоимость патента можно внести в поле 101, эту сумму зачтут в счет налога УСН.

Для чего строка 101 в декларации УСН

Поле 101 называется “Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету”. Эта строка встречается в бланке дважды: в разделе 1.1 для объекта “Доходы” и в разделе 1.2 для “Доходы минус расходы”.

Кому заполнять

Строка 101 только для индивидуальных предпринимателей, юр. лица ставят там прочерк. Но заполняют ее только те ИП, которые:

  • В отчетном периоде приобрели патент и оплатили его полностью или частично
  • Утратили после этого право применять ПСН

Если у ИП нет этого случая, то в поле 101 он ставит прочерк.

Как заполнять

Суть снижения налога по УСН за счет ПСН в том, что при “слёте” с патента считается, будто он и не применялся. Получается, остается переплата. Её и надо внести в строку 101.

Можно указать всю сумму, перечисленную за патент, можно - часть. На эту сумму налог по упрощенной системе разрешено уменьшить так, чтобы доплата за год была не меньше нуля.

Важно: Зачастую ИП слетают с патента из-за превышения лимита по доходу. Помните, что при совмещении ПСН и УСН берется в расчет доход с обоих режимов, лимит - 60 млн руб. в год.

Скачать готовую декларацию по УСН

Если у вас ИП на УСН, не обязательно заполнять налоговую декларацию самостоятельно. Доверьте это онлайн-сервису на этом сайте и скачайте готовый документ уже через 15 минут. Выберите своё ИП из налоговой базы и укажите сведения для заполнения бланка. Сервис учитывает все требования законодательства и не делает ошибок. Это удобно.

Полезные статьи про УСН

Читать комментарии

Читайте также

Нужно ли сдавать декларацию УСН на патенте?
Налоговая декларация УСН
07.03.2023
Что такое код ОКТМО для декларации по УСН для ИП?
Налоговая декларация УСН
27.02.2023
Образец декларации УСН для ИП Доходы 6%
Налоговая декларация УСН
13.01.2023

Комментарии

Тут еще никто не оставил свой комментарий
Задать вопрос
Задайте свой вопрос

Если не нашли нужного ответа на свой вопрос? Поищите его в списке всех вопросов или задайте его нашим экспертам и мы оперативно разберем вашу ситуацию

Задать вопрос