Счет 40901: что это за счет
Расчетные счета, которые начинаются с цифр 409, относятся к счетам второго порядка и используются только для учета транзитных средств. То есть, для денег, которые временно зачисляются на счет, чтобы отправить дальше кому-то из участников транзакци.
Кратко можно сказать, что в основные задачи исполняющего банка входят – принятие денежных средств от банка-эмитента (его клиента плательщика) и зачисление их частями получателю, в точном соответствии с документами, обусловленными условиями аккредитива, которые получатель представляет в исполняющий банк для получения платежа (части платежа) по аккредитиву.
Для этого используются балансовые счета:
- 40901 «Обязательства по аккредитивам» с резидентами
- 40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами»
Оба счета пассивные. На один из этих счетов, в зависимости от статуса получателя, исполняющий банк зачисляет поступившие средства плательщика от банка-эмитента.
Получатель средств, для получения суммы по аккредитиву, представляет в исполняющий банк документы, обусловленные условиями аккредитива. В основном это товарно-транспортные накладные, подтверждающие отгрузку товара. Документы должны быть представлены в сроки, обусловленные в аккредитиве. Операционный работник исполняющего банка обязан проверить четкое соответствие предоставленных документов условиям аккредитива, а также соответствие подписей и оттиска печати, заявленным образцам в карточке образцов. Только после этого сумма аккредитива может быть зачислена на расчетный счет получателя.
