Налоговые каникулы ИП
Открываю ИП, могу ли я уйти в налоговые каникулы, можете подсказать?
У некоторых ИП есть возможность применить льготу и не платить налог два налоговых периода. Налоговые каникулы — это государственная поддержка начинающих предпринимателей. Суть заключается в том, что первые 2 года ведения бизнеса, ИП может избежать уплаты основного налога (два налоговых периода).
Льгота доступна, если:
- Если вы используете патент или же УСН;
- Предприниматель новый (ведет деятельность меньше двух лет), закон действует в регионе;
- На вид деятельности по льготе приходится больше 70% дохода;
- Деятельность ведется в регионе, где действуют «Налоговые каникулы».
Так же на применение налоговых каникул влияет еще один момент. К примеру, если вы ранее уже вели деятельность, но закрыли бизнес, а сейчас вновь открыли и хотите уйти в налоговые каникулы, то в этом случае, нужно ориентироваться на письмо Минфина на принятие закона о каникулах в вашем регионе (ваш старый бизнес должен быть закрыт, до момента принятия закона о налоговых каникулах, в вашем регионе).
Виды бизнеса и регионы, в которых действуют налоговые каникулы.
Льгота Налоговые каникулы была введена на федеральном уровне, но право на получение каникул было отдано региональным властям. Чтобы уточнить, принят ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах, вы можете перейти на сайт Минфина и посмотреть перечень региональных законов. Так же, там есть возможность посмотреть перечень видов деятельности, на которых можно воспользоваться льготой. В некоторых регионах есть еще ограничения. К примеру, ограничения по доходу, по численности сотрудников в штате. Список ограничений, в зависимости от региона, периодически обновляется, поэтому если вы решили воспользоваться этой льготой, то лучше предварительно ознакомиться со всеми ограничениями.
Длительность налоговых каникул
Длительность налоговых каникул может длиться 2 налоговых периода.
УСН — год календарный (действие налоговых каникул возможно в первый год регистрации ИП и во второй год работы ИП), независимо от того, в начале года была регистрация предпринимателя или в конце.
ПСН — период действия патента (патент приобретается от 1 до 12 месяцев).
Если вы получите два патента подряд, то не будете платить налог, пока действует патент. Если вы получаете два двух месячных патента, то это будет считаться за два налоговых периода.
Оформление налоговых каникул
Первое, что нужно сделать, это ознакомиться с законом, который действует в вашем регионе, ознакомиться со всеми условиями и ограничениями. Далее нужно заполнить заявление на нужную систему налогообложения.
- Если выбрали
- Для новых ИП.
В момент регистрации, с полным пакетом документов, нужно подать заявление на присвоение УСН (либо в течение 30 дней, с момента регистрации ИП). При сдаче декларации, нужно указать ставку 0%.
Действующих ИП.
Если вы работали на УСН в первый год регистрации ИП, сдали отчетность и указали обычную налоговую ставку, то оформить возврат уплаченных налогов уже невозможно. Для того, чтобы воспользоваться льготой, у вас будет только один налоговый период.
Патент для новых ИП перед регистрацией.
Для применения льготы на 2 налоговых периода, нужно при регистрации ИП подать дополнительно заявление на получение патента, в нем нужно указать ставку 0% и так же наименование регионального закона о налоговых каникулах.
Действующий ИП.
При наличии уже одного патента, воспользоваться льготой вы можете только при получении следующего патента (в течение срока его действия). Необходимо подать заявление на патент и указать налоговую ставку 0% (указать региональный закон). Если вы будете применять льготу «Налоговые каникулы» ведение учета в книге доходов и расходов так же нужно будет. Так же, стоит понимать, что применение налоговых каникул освобождает только от уплаты налогов при УСН и от уплаты стоимости патента.
Есть платежи, которые все равно нужно будет платить. Перечислим их:
- Взносы за себя и сотрудников в ПФ и ФСС;
- Если требуется, то земельные и транспортные налоги, НДФЛ за сотрудников.
