КБК для оплаты НДС
КБК для НДС в 2025 году
Для ИП и ООО, работающих с НДС, основной КБК в 2025 году не изменился — этот налог оплачивается через ЕНС. Его нужно использовать как при авансовых платежах (уплачиваемых поквартально), так и при перечислении годового налога. Этот код выглядит так: 182 0 10 61201 01 0000 510.
КБК для отчетности зависит от происхождения товара:
- НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
- НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110 (тоже входит в ЕНП);
- НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110. Этот платеж внести посредством ЕНП нельзя, поэтому КБК для него только этот.
КБК для оплаты НДС через единый налоговый платеж
С 2023 года в России действует Единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги, сборы и страховые взносы объединены в одном расчетном документе — едином налоговом платеже. Налогоплательщики больше не перечисляют деньги отдельно для каждого вида налога, а переводят общую сумму на ЕНС, а уже налоговая инспекция распределяет деньги по нужным направлениям.
Для перечисления налогов, включая НДС, используется общий КБК ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510.
Указывать в платежке сумму конкретного налога теперь не нужно — она будет видна из уведомления об исчисленных суммах налогов. Если налоговую отчетность вы уже сдали и в ней указали исчисленные суммы, такие уведомления подавать тоже необязательно.
Что такое КБК?
КБК — это набор цифр, который определяет, какой налог перечисляется и куда он направляется. По этим кодам налоговые органы распределяют поступающие суммы между федеральным, региональным или муниципальным бюджетами. Для предпринимателей и организаций правильное указание КБК в расчетных документах — это залог своевременного учета платежа. Ошибка в коде может привести к ряду проблем, включая начисление пеней за «неуплаченные» суммы, несмотря на то, что фактически деньги уже ушли в бюджет.
В 2025 году поле 104 платежного поручения, где нужно вносить КБК, по-прежнему остается обязательным. Однако важное изменение касается того, что теперь в ряде случаев, включая уплату пеней и штрафов, нужно использовать универсальный код единого налогового платежа (ЕНП) — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Как правильно оформить платеж и проверить КБК
На сайте ФНС есть сервис для заполнения платежных поручений. Вы можете ввести необходимые параметры — статус налогоплательщика, вид налога и объект налогообложения, — и система автоматически подберет нужный КБК. Также всегда актуальные коды можно найти в разделе «Коды классификации доходов бюджета» на сайте ФНС.
Убедитесь, что вы используете правильный код:
- для отчетности — 182 1 03 01000 01 1000 110 (товары в РФ), 182 1 04 01000 01 1000 110 (товары из Беларуси и Казахстана);
- для налога, пеней и штрафов через ЕНС — 182 0 10 61201 01 0000 510.
- для оплаты налога на ввозимые товары, где администратором платежей является ФТС — 153 1 04 01000 01 1000 110.
Если ошибка все-таки произошла, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. В нем укажите верные реквизиты и дату совершения платежа. Учтите, что пени за период рассмотрения вашего заявления налоговая не отменяет.
