КБК для ООО на УСН с объектом «доходы минус расходы»
КБК для УСН «доходы минус расходы» в 2025 году
Для ООО и ИП основной КБК для уплаты взносов на травматизм в 2025 году не изменился - 797 1 02 12000 06 1000 160. Платёж в СФР нужно отправлять включительно до 15 числа следующего месяца.
До объединения ФСС и ПФР в единый фонд (то есть до 2023 года) использовался КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
Применяемый работодателем тариф зависит от основного вида деятельности (класса профессионального риска). Всего предусмотрено 32 класса риска: самому низкому соответствует тариф 0,2%, самому высокому — 8,5%.
КБК для оплаты взносов на травматизм через единый налоговый платеж
Для ООО, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», основной КБК в 2025 году не изменился. Его нужно использовать как при авансовых платежах (уплачиваемых поквартально), так и при перечислении годового налога. Этот код выглядит так: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Важно помнить, что данный КБК применяется и для минимального налога, если ваша налоговая база за год оказалась ниже 1% от доходов.
КБК для оплаты налога через единый налоговый платеж
С 2023 года в России действует Единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги, сборы и страховые взносы объединены в одном расчетном документе — едином налоговом платеже. Налогоплательщики больше не перечисляют деньги отдельно для каждого вида налога, а переводят общую сумму на ЕНС, а уже налоговая инспекция распределяет деньги по нужным направлениям.
Для перечисления налогов, включая УСН, используется общий КБК ЕНП:
- 182 0 10 61201 01 0000 510.
Указывать в платежке сумму конкретного налога теперь не нужно — она будет видна из уведомления об исчисленных суммах налогов. Если налоговую отчетность вы уже сдали и в ней указали исчисленные суммы, такие уведомления подавать тоже необязательно.
Что такое КБК?
КБК — это набор цифр, который определяет, какой налог перечисляется и куда он направляется. По этим кодам налоговые органы распределяют поступающие суммы между федеральным, региональным или муниципальным бюджетами. Для предпринимателей и организаций правильное указание КБК в расчетных документах — это залог своевременного учета платежа. Ошибка в коде может привести к ряду проблем, включая начисление пеней за «неуплаченные» суммы, несмотря на то, что фактически деньги уже ушли в бюджет.
В 2025 году поле 104 платежного поручения, где нужно вносить КБК, по-прежнему остается обязательным. Однако важное изменение касается того, что теперь в ряде случаев, включая уплату пеней и штрафов, нужно использовать универсальный код единого налогового платежа (ЕНП) — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Как правильно оформить платеж и проверить КБК
На сайте ФНС есть сервис для заполнения платежных поручений. Вы можете ввести необходимые параметры — статус налогоплательщика, вид налога и объект налогообложения, — и система автоматически подберет нужный КБК. Также всегда актуальные коды можно найти в разделе «Коды классификации доходов бюджета» на сайте ФНС.
Убедитесь, что вы используете правильный код:
- для налогов и авансовых платежей по УСН — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- для пеней и штрафов через ЕНС — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Если ошибка все-таки произошла, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. В нем укажите верные реквизиты и дату совершения платежа. Учтите, что пени за период рассмотрения вашего заявления налоговая не отменяет.
