КБК для НДФЛ за работников

КБК для НДФЛ за сотрудников в 2025 году

Для ООО и ИП основной КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников в 2025 году не изменился (КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510). Его нужно использовать как при авансовых платежах (в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом), так и при перечислении годового налога (не позднее 28 февраля следующего года).

С текущего года в уведомлениях об исчисленном НДФЛ нужно указывать новые коды бюджетной классификации.

Напомним, что с 2025 года для НДФЛ вводится пять ставок. Выбор ставки зависит от величины доходов за год:

• доходы до 2,4 млн рублей — 13%;
• доходы от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей — 15%;
• доходы от 5 млн рублей до 20 млн рублей — 18%;
• доходы от 20 млн рублей до 50 млн рублей — 20%;
• доходы, превышающие 50 млн рублей — 22%.

В связи с введением пятиступенчатой шкалы налога Минфин утвердил новые КБК. Согласно приказу, с января 2025 года налоговые агенты должны указывать в уведомлениях следующие коды:

• 182 101 02150 01 0000 110 — для налога с доходов от 5 млн до 20 млн руб.;
• 182 101 02160 01 0000 110 — для налога с доходов от 20 млн до 50 млн руб.;
• 182 101 02170 01 0000 110 — для налога с доходов более 50 млн руб.

В некоторых случаях налоговые агенты используют специальные КБК для удержанного НДФЛ, например:

для НДФЛ с доходов, которые непосредственно связаны с участием физлица в СВО или выполнением им задач в период СВО на определенных территориях:

• 182 1 01 02200 01 1000 110 — для суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы не более 5 млн руб. в год;
• 182 1 01 02220 01 1000 110 — для суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. в год.

КБК для оплаты НДФЛ за сотрудников через единый налоговый платеж

С 2023 года в России действует Единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги, сборы и страховые взносы объединены в одном расчетном документе — едином налоговом платеже. Налогоплательщики больше не перечисляют деньги отдельно для каждого вида налога, а переводят общую сумму на ЕНС, а уже налоговая инспекция распределяет деньги по нужным направлениям.

Для перечисления налогов, включая НДФЛ за работников, используется общий КБК ЕНП:

• 182 0 10 61201 01 0000 510.

Указывать в платежке сумму конкретного налога теперь не нужно — она будет видна из уведомления об исчисленных суммах налогов. Если налоговую отчетность вы уже сдали и в ней указали исчисленные суммы, такие уведомления подавать тоже необязательно.

Что такое КБК?

КБК — это набор цифр, который определяет, какой налог перечисляется и куда он направляется. По этим кодам налоговые органы распределяют поступающие суммы между федеральным, региональным или муниципальным бюджетами. Для предпринимателей и организаций правильное указание КБК в расчетных документах — это залог своевременного учета платежа. Ошибка в коде может привести к ряду проблем, включая начисление пеней за «неуплаченные» суммы, несмотря на то, что фактически деньги уже ушли в бюджет.

В 2025 году поле 104 платежного поручения, где нужно вносить КБК, по-прежнему остается обязательным. Однако важное изменение касается того, что теперь в ряде случаев, включая уплату пеней и штрафов, нужно использовать универсальный код единого налогового платежа (ЕНП) — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Как правильно оформить платеж и проверить КБК

На сайте ФНС есть сервис для заполнения платежных поручений. Вы можете ввести необходимые параметры — статус налогоплательщика, вид налога и объект налогообложения, — и система автоматически подберет нужный КБК. Также всегда актуальные коды можно найти в разделе «Коды классификации доходов бюджета» на сайте ФНС.

Убедитесь, что вы используете правильный код:

• для оплаты налога, пеней и штрафов через ЕНС: 182 0 10 61201 01 0000 510;
• для уведомлений:
  • 182 101 02150 01 0000 110 — для налога с доходов от 5 млн до 20 млн руб.;
  • 182 101 02160 01 0000 110 — для налога с доходов от 20 млн до 50 млн руб.;
  • 182 101 02170 01 0000 110 — для налога с доходов более 50 млн руб.

Если ошибка все-таки произошла, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. В нем укажите верные реквизиты и дату совершения платежа. Учтите, что пени за период рассмотрения вашего заявления налоговая не отменяет.