КБК для НДФЛ с районного коэффициента
КБК для НДФЛ с районного коэффициента в 2025 году
С начала 2025 года налогообложение доходов работников, получающих северные надбавки, существенно изменилось. Теперь районные коэффициенты и процентные надбавки облагаются НДФЛ отдельно от основной зарплаты по упрощенной двухступенчатой шкале: 13% до 5 млн рублей и 15% сверх этой суммы. В то же время, основная зарплата продолжает облагаться по пятиступенчатой шкале с более высокими ставками.
Такой подход требует от работодателей более детального расчета НДФЛ. Необходимо отдельно определять налоговую базу по основной зарплате и по северным надбавкам, применяя соответствующие ставки и КБК. При этом для северных надбавок установлены новые, отдельные КБК:
- 13% при доходах до 5 млн рублей — 182 1 01 02210 01 1000 110
- 15% при доходах свыше 5 млн рублей — 182 1 01 02230 01 1000 110.
Для правильного применения новых правил и расчета налогов необходимо точно знать размеры районных коэффициентов и надбавок, действующих в конкретном регионе.
КБК для оплаты НДФЛ с районного коэффициента через единый налоговый платеж
С 2023 года в России действует Единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги, сборы и страховые взносы объединены в одном расчетном документе — едином налоговом платеже. Налогоплательщики больше не перечисляют деньги отдельно для каждого вида налога, а переводят общую сумму на ЕНС, а уже налоговая инспекция распределяет деньги по нужным направлениям.
Для перечисления НДФЛ с доходов работников используется общий КБК ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510. Но, для оплаты НДФЛ с районного коэффициента этот КБК не подходит!
Что такое КБК?
КБК — это набор цифр, который определяет, какой налог перечисляется и куда он направляется. По этим кодам налоговые органы распределяют поступающие суммы между федеральным, региональным или муниципальным бюджетами. Для предпринимателей и организаций правильное указание КБК в расчетных документах — это залог своевременного учета платежа. Ошибка в коде может привести к ряду проблем, включая начисление пеней за «неуплаченные» суммы, несмотря на то, что фактически деньги уже ушли в бюджет.
В 2025 году поле 104 платежного поручения, где нужно вносить КБК, по-прежнему остается обязательным. Однако важное изменение касается того, что теперь в ряде случаев, включая уплату пеней и штрафов, нужно использовать универсальный код единого налогового платежа (ЕНП) — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Как правильно оформить платеж и проверить КБК
На сайте ФНС есть сервис для заполнения платежных поручений. Вы можете ввести необходимые параметры — статус налогоплательщика, вид налога и объект налогообложения, — и система автоматически подберет нужный КБК. Также всегда актуальные коды можно найти в разделе «Коды классификации доходов бюджета» на сайте ФНС.
Убедитесь, что вы используете правильный код:
- для оплаты основного налога НДФЛ, пеней и штрафов через ЕНС: 182 0 10 61201 01 0000 510;
- для НДФЛ с районного коэффициента:
- 182 1 01 02210 01 1000 110 — для суммы налога, не превышающей 650 тыс. рублей и относящейся к части налоговой базы не более 5 млн рублей в год
- 182 1 01 02230 01 1000 110 — для суммы налога, превышающей 650 тыс. рублей и относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн рублей в год.
Если ошибка все-таки произошла, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. В нем укажите верные реквизиты и дату совершения платежа. Учтите, что пени за период рассмотрения вашего заявления налоговая не отменяет.
