КБК для НДФЛ с дивидендов

КБК для НДФЛ с дивидендов в 2025 году

Для ООО и ИП основной КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2025 году не изменился (КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510). Его нужно использовать как при авансовых платежах (в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом), так и при перечислении годового налога (не позднее 28 февраля следующего года).

С 2025 года прогрессивная шкала ставок НДФЛ расширена. Их теперь 5 в зависимости от величины дохода.

Для дивидендов (резидентам) ставок так и осталось две, но при этом снизилась сумма дохода, облагаемого по нижней ставке:

• ставка 13% теперь действует до тех пор, пока доход с начала года не превысил 2,4 млн руб. (прежде было 5 млн руб.);
• ставка 15% применяется к доходу свыше 2,4 млн руб.

КБК по НДФЛ с дивидендов нужны, чтобы указывать их в уведомлении. Действующим в 2025 году перечнем КБК предусмотрены такие КБК по НДФЛ с дивидендов резидентам:

• с доходов до 2,4 млн руб. по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
• с доходов свыше 2,4 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентов по ставке 15% — 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК для оплаты НДФЛ с дивидендов через единый налоговый платеж

С 2023 года в России действует Единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги, сборы и страховые взносы объединены в одном расчетном документе — едином налоговом платеже. Налогоплательщики больше не перечисляют деньги отдельно для каждого вида налога, а переводят общую сумму на ЕНС, а уже налоговая инспекция распределяет деньги по нужным направлениям.

КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Указывать в платежке сумму конкретного налога теперь не нужно — она будет видна из уведомления об исчисленных суммах налогов. Если налоговую отчетность вы уже сдали и в ней указали исчисленные суммы, такие уведомления подавать тоже необязательно.

Что такое КБК?

КБК — это набор цифр, который определяет, какой налог перечисляется и куда он направляется. По этим кодам налоговые органы распределяют поступающие суммы между федеральным, региональным или муниципальным бюджетами. Для предпринимателей и организаций правильное указание КБК в расчетных документах — это залог своевременного учета платежа. Ошибка в коде может привести к ряду проблем, включая начисление пеней за «неуплаченные» суммы, несмотря на то, что фактически деньги уже ушли в бюджет.

В 2025 году поле 104 платежного поручения, где нужно вносить КБК, по-прежнему остается обязательным. Однако важное изменение касается того, что теперь в ряде случаев, включая уплату пеней и штрафов, нужно использовать универсальный код единого налогового платежа (ЕНП) — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Как правильно оформить платеж и проверить КБК

На сайте ФНС есть сервис для заполнения платежных поручений. Вы можете ввести необходимые параметры — статус налогоплательщика, вид налога и объект налогообложения, — и система автоматически подберет нужный КБК. Также всегда актуальные коды можно найти в разделе «Коды классификации доходов бюджета» на сайте ФНС.

Убедитесь, что вы используете правильный код:

• для оплаты налога с дивидендов, пеней и штрафов через ЕНС: 182 0 10 61201 01 0000 510
• для уведомлений:
  • 182 1 01 02130 01 1000 110 — с доходов до 2,4 млн руб. по ставке 13%
  • 182 1 01 02140 01 1000 110 — с доходов свыше 2,4 млн руб. по ставке 15%
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентов по ставке 15%

Если ошибка все-таки произошла, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. В нем укажите верные реквизиты и дату совершения платежа. Учтите, что пени за период рассмотрения вашего заявления налоговая не отменяет.