КБК для ИП на страховые взносы свыше 300000 за себя
КБК на фиксированные страховые взносы ИП свыше 1 процента в 2025 году
Если вы зарегистрированы как ИП и применяете не НПД и не АУСН, а какой-либо иной режим налогообложения, значит, вы должны платить фиксированные взносы за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Для тех, кто вел предпринимательскую деятельность целый год, сумма установлена единая. Если же вы являлись ИП не весь календарный год, а только в течение нескольких месяцев, то имеете право заплатить меньше.
Сейчас те, кто применяет УСН «Доходы» и патент, могут вычитать из налога еще не уплаченные фиксированные взносы за текущий год и дополнительные за предыдущий.
В НК для ИП установлена обязанность по уплате взносов за себя двух видов:
- фиксированных — на ОПС и ОМС;
- нефиксированных 1%-ных, которые идут только на ОПС.
Взносы первого вида платят все ИП, второго — только те ИП, у кого доход за период с начала календарного года превысил 300 000 руб.
Все налогоплательщики используют единый налоговый счет, ЕНС, и единый налоговый платеж — ЕНП. Налоги и взносы перечисляют не отдельными платежками, а единым платежом на ЕНС по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Деньги попадают в одну массу, на счете налогоплательщика отображается одна общая сумма.
Чтобы распределить и списать платежи по налогам и взносам, ИФНС берет данные из поданных предпринимателями отчетов и уведомлений. Если же сумма платежа известна заранее, например как в случае с фиксированными взносами, налоговая списывает деньги сама в последний день срока уплаты.
КБК для оплаты страховых взносов 1% через единый налоговый платеж
С 2023 года в России действует Единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги, сборы и страховые взносы объединены в одном расчетном документе — едином налоговом платеже. Налогоплательщики больше не перечисляют деньги отдельно для каждого вида налога, а переводят общую сумму на ЕНС, а уже налоговая инспекция распределяет деньги по нужным направлениям.
Для перечисления пени по страховым взносам, используется общий КБК ЕНП:
- 182 0 10 61201 01 0000 510.
Указывать в платежке сумму конкретного налога или взноса теперь не нужно — она будет видна из уведомления об исчисленных суммах налогов.
Очевидно, что фиксированные взносы ИП за себя в общем случае никакого дополнительного расчета не требуют и уплачиваются в установленной НК сумме. Соответственно, в отношении этих взносов подавать уведомление не надо.
Что касается 1%-ных взносов, то их крайний срок уплаты (1 июля следующего года) наступает значительно позже того момента, когда ИП отчитывается о своих доходах в ИФНС (либо вообще не отчитывается, как в случае с ПСН). А значит, к 1 июля все необходимые сведения для определения суммы 1%-ных взносов ИП у налоговиков уже будут. Поэтому и для нефиксированных взносов не требуется подавать уведомление. Проверить правильность расчета суммы взносов контролеры смогут и без него.
Что такое КБК?
КБК — это набор цифр, который определяет, какой налог перечисляется и куда он направляется. По этим кодам налоговые органы распределяют поступающие суммы между федеральным, региональным или муниципальным бюджетами. Для предпринимателей и организаций правильное указание КБК в расчетных документах — это залог своевременного учета платежа. Ошибка в коде может привести к ряду проблем, включая начисление пеней за «неуплаченные» суммы, несмотря на то, что фактически деньги уже ушли в бюджет.
Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 797 1 17 06010 06 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные. Механизм единого налогового платежа на этот вид взносов не распространяется, так как они уплачиваются напрямую в Социальный фонд.
Как правильно оформить платеж и проверить КБК
На сайте ФНС есть сервис для заполнения платежных поручений. Вы можете ввести необходимые параметры — статус налогоплательщика, вид налога и объект налогообложения, — и система автоматически подберет нужный КБК. Также всегда актуальные коды можно найти в разделе «Коды классификации доходов бюджета» на сайте ФНС.
Убедитесь, что вы используете правильный код:
- для взносов на ВНиМ — 797 1 17 06010 06 6000 180;
- для взносов на пенсионное и медицинское страхование через ЕНС — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Если ошибка все-таки произошла, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. В нем укажите верные реквизиты и дату совершения платежа. Учтите, что пени за период рассмотрения вашего заявления налоговая не отменяет.
