Какой налог на дивиденды в ООО
Налог на дивиденды ООО
Независимо от применяемого налогового режима ООО, которое выплачивает дивиденды, будет являться налоговым агентом. Соответственно, если получателем дивидендов является физическое лицо, то ООО должно исчислить и удержать НДФЛ, а если дивиденды получает юридическое лицо, то налог на прибыль.
Ставка НДФЛ с дивидендов ООО в адрес физического лица — резидента РФ составляет 13%, если размер доходов от участия в компании не превысил пяти миллионов рублей за год, и 15%, с суммы превышения дохода свыше 5 миллионов рублей. Налоговые нерезиденты платят 15% независимо от суммы дивидендов. При этом не берется в расчет статус получателя дивидендов в качестве ИП или самозанятого.
Ставки налога на прибыль организаций, получающих дивиденды, зависят от того, российская ли компания или иностранная, а также от некоторых иных обстоятельств.
Например, ставка 0% применяется, если получает дивиденды компания с долей участия в ООО не менее 50% уставного капитала и владеет этой долей не менее 365 дней подряд. Общая ставка для российских компаний — 13%, для иностранных компаний — 15% (если нет оснований исчислять налог по нулевой ставке). Международные холдинговые компании платят налог на прибыль по специальным ставкам 5% или 10%.
