Какие налоги ООО на УСН без работников?

Налоги ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения - льготный режим, по которому уплачивается только один налог, вне зависимости от наличия штата:

• Если ООО выбрало объект налогообложения “Доходы”, то платится налог с них по ставке 6% (при превышении лимитов УСН - 8%)
• Если объект “Доходы минус расходы”, то платится налог 15%, а при превышении лимитов - 20%

Процент налога может быть снижен в связи со льготами, изучайте этот вопрос в вашем регионе и с учетом вашего вида деятельности.

А ситуации, когда у ООО не было бы вообще сотрудников, быть не может. Потому что у любой компании есть минимум один работник - директор. Он должен быть оформлен по трудовому договору, даже если это один из участников ООО. А значит, руководителю надо будет платить зарплату, а также за него отчислять страховые взносы.

Кстати, НДС на упрощенке не платят. Это одно из преимуществ данного льготного налогового режима. Но иногда, в качестве исключения, НДС придется заплатить. Когда:

• Приходит контрагент на ОСНО, которому выгодно оплатить счет с выставленным НДС, после заявить вычет по налогу и сэкономить. Правда, для ООО это наоборот невыгодно, но если клиент крупный и не хочется его потерять, можно сделать исключение
• ООО ввозит товары из-за границы для их последующей перепродажи в России. В ст. 150 НК РФ - товары-исключения, ввозимые в РФ и не облагающиеся НДС
• ООО становится налоговым агентом. Такие случаи перечислены в ст. 161 НК РФ. Например, если бизнесмен на УСН арендует государственное или муниципальное имущество, приобретает товар или услугу у иностранных компаний, не состоящих на налоговом учете в РФ, реализует лом, отходы черных и цветных металлов, сырые шкуры животных и др.

Условия применения УСН в 2024 году

• Виды деятельности. На УСН разрешены почти все направления бизнеса. Те, что под запретом, указаны в ч. 3 ст. 346.12 НК
• Доход. Максимальный годовой доход не должен превышать 199,35 млн руб. для стандартных ставок 6% на объекте “Доходы” и 15% для “Доходы минус расходы”. А для повышенных ставок 8% и 20% (они применяются при превышении дохода по стандартным) - 265,8 млн руб.
• Штат. Для стандартных ставок количество сотрудников должно быть до 100 человек. Для повышенных ставок - 130 человек
• Остаточная стоимость основных средств - до 150 млн руб.
• Доход за последние 9 месяцев (для бизнеса, переходящего на УСН с 2024) - лимит 149,51 млн руб.