Какая система налогообложения подходит для репетитора?

Да, репетиторы должны платить налог, так как их деятельность приносит доход и приравнивается к предпринимательской. Какой налог выбрать репетиторам, зависит от их количества. Работающие в одиночку репетиторы-самозанятые, налог платят по льготной ставке - 4% при работе с физлицами. Но, если репетиторы объединяются в агентство, бизнес нужно регистрировать на другой системе, например - УСН.

Сравнение налоговых режимов для репетитора

• НПД - налог на профессиональную деятельность или “самозанятость”. Лучше всего подходит для репетиторов, которые работают в одиночку. Предусмотрена единая ставка налога, нет страховых взносов. На режиме нельзя нанимать сотрудников и работать по агентским договорам.
• УСН - упрощенная система налогообложения. Удобна единой фиксированной налоговой ставкой и возможностью выбрать базу для расчета налога - процент с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Если у вас небольшие расходы, объект “Доходы” подходит оптимально. Когда расходов больше, чем 60% от оборота, имеет смысл использование объекта “Доходы за вычетом расходов”.
• АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения. Новый экспериментальный режим по аналогии УСН, но я рядом ограничений. К примеру, у вас может быть не более 5 сотрудников, доход не выше 60 млн., регистрация в Москве, Московской, Калужской области или Республике Татарстан. Отличается от УСН более высокими ставками - 8% на “Доходы” и 20% на “Доходы за минусом расходов”.
• ОСНО - общая система налогообложения. Вы можете выбрать эту систему, но смысла в этом никакого нет. Вам придется платить много налогов (НДС, на имущество), нанимать бухгалтера, ежемесячно отчитываться.

Если вы уже прошли регистрацию ИП или ООО на неподходящем режиме, потребуется сменить систему налогообложения.

НПД для репетитора

Условия для самозанятости:

• Реализация услуг или товаров собственного производства
• Нельзя иметь сотрудников
• Доход не более 2,4 млн. рублей за год

Одно из главных преимуществ самозанятости: вам не нужно платить страховые взносы, как ИП.

Какие налоги платить репетитору:

• 4% от дохода, при оказании репетиторских услуг физлицам
• 6% от дохода, при оказании услуг юридическим лицам

Как платить налоги репетитору: регистрировать счета в приложении “Мой налог” и формировать чеки. Налог за месяц будет рассчитываться автоматически - оплатить его нужно до 28 числа следующего месяца в том же приложении. Никаких деклараций подавать не нужно.

Упрощёнка для репетитора

Условия для упрощёнки:

• В компании не более 130 сотрудников,
• Доход бизнеса не более 200 млн ₽ в год,
• ОС - не более 150 млн ₽,
• Доля участия других компаний в капитале ООО - не выше 25%,
• У компании нет филиалов,
• Деятельность не входит в список запрещенных для УСН согласно ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, МФО, адвокаты, нотариусы, агентства занятости и пр.).

Репетиторское агентство может работать по упрощенной системе налогообложения. Режим доступен в двух вариантах: УСН “Доходы” 6% и УСН “Доходы минус расходы” 15%. Считается, что выгоднее выбирать 6%, если ваши официальные расходы не превышают 60% от оборота.

ИП и ООО на упрощенке не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Также к плюсам режима относится возможность компенсировать уплаченные взносы, за сотрудников, простая ежегодная отчетность в форме налоговой декларации, минимальный бухучет (книга), возможность платить налоги ежеквартально. Обратите внимание, что при убытках на УСН 15% есть минимальный налог.

Открыть ИП или ООО с заявлением УСН

Зарегистрировать ИП или ООО для репетитора можно онлайн с помощью нашего сервиса. Это бесплатно. Сервис может заполнить заявление на регистрацию, подобрать подходящие ОКВЭД, подготовить уведомление о выборе УСН. Вы получите полный комплект документов для налоговой по одной заявке и сможете сразу отправить его в ИФНС.

Выбирайте автоматический сервис и следуйте подсказкам: регистрация ИП или открытие ООО.

Как перейти на УСН

Если вы хотите изменить систему налогообложения и перейти на УСН, подайте в налоговую уведомление до 31 декабря текущего года. Переход на УСН возможен только с нового календарного года. Исключение — закрытие и повторное открытие ИП. С нашим сервисом это сделать очень просто - закрыть и открыть онлайн.

Уведомление об УСН для ИП

Уведомление об УСН для ООО

Взносы для репетитора

Только репетиторы на НПД освобождены от уплаты страховых взносов. А применение УСН не освобождает от обязанностей по уплате обязательных страховых отчислений. Независимо от того, какие налоги платят репетиторы, бизнесмены на УСН платят взносы:

• ИП за себя - 45 842 руб. в год + 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 ₽ в год.
• Страховые взносы за сотрудников: 30% в пределах единой базы исчисления (доход сотрудника 1 917 000 ₽ в год нарастающим итогом) и 15,1% (при превышении установленной базы).
• Взнос за травматизм - от 0,2% до 8,5% оплачивается при найме сотрудника по трудовому договору (при найме по ГПХ взнос не уплачивается).