Как считать налог на УСН доходы минус расходы?
Пример расчета налога на “Доходы-расходы”
Общая формула расчета такая: (доходы - расходы) * 15%.
По той же формуле делайте расчет авансовых платежей. Причем доходы и расходы считайте нарастающим итогом, то есть суммируйте их с начала года, а не поквартально. Авансы уменьшают налог к уплате по итогам года. Поэтому при последующей оплате налога вычитайте суммы уже уплаченных авансов.
Перед оплатой проверьте, нужно ли вам платить налог в общем порядке по формуле или минимальный. Второй платится, если сумма налога меньше 1% полученных доходов. Тогда нужно платить 1% от доходов.
Пример:
- Доходы за год 18 млн. рублей. Расходы за год 16 млн. рублей.
- Налоговая база (доходы - расходы):
- 18 000 000 - 16 000 000 = 2 млн. рублей.
- Определим налог по ставке 15% (налоговая база * 15%):
- 2 000 000 * 15% = 300 000 рублей.
- Проверим минимальный налог (доходы * 1%)
- 18 000 000 * 1% = 180 000 рублей.
Налог, рассчитанный в общем порядке, больше минимального, поэтому платятся 300 000 рублей.
Напоминаем, что отчетный период на УСН - календарный год, поэтому учитывайте доходы и расходы за прошедший год.
Что считать расходами
- Выплата зарплат и пособий
- Страхование работников, имущества и ответственности
- Покупка материалов для упаковки товаров
- Аренда и лизинг
- Приобретение исключительных прав
- Патентование результатов интеллектуальной деятельности
- Командировки
- Покупка сырья для производства товаров
- Проведение научных исследований
- Бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги и др.
Все виды расходов можно найти в пункте 1 ст. 346.16 НК РФ.
Получить готовую декларацию УСН
Онлайн-сервис сам сформирует декларацию УСН по вашим данным. Налог рассчитается автоматически без ошибок. Просто найдите своё ИП или ООО в базе налоговой. Уже через 15 минут вы сможете скачать готовый налоговый отчет. Это быстро, удобно и надежно!
