OFFICE.RU — новое имя сервиса registrator.online, теперь здесь еще больше возможностей для бизнеса Подробнее
Евгений Казаков
31 января 2023
465

Как считать налог на УСН доходы минус расходы?

Я первый год веду бизнес на упрощенке “Доходы минус расходы” 15%. Подскажите, как правильно считать налог на этом объекте?
Заполните декларацию УСН онлайн
Артем Юсупов
Налог на УСН “Доходы-расходы” считайте так: из доходов вычтите расходы (включая страховые взносы) и умножьте результат на 15%. Авансовые платежи, уплаченные в течение года, уменьшают итоговый налог.

Пример расчета налога на “Доходы-расходы”

Общая формула расчета такая: (доходы - расходы) * 15%.

По той же формуле делайте расчет авансовых платежей. Причем доходы и расходы считайте нарастающим итогом, то есть суммируйте их с начала года, а не поквартально. Авансы уменьшают налог к уплате по итогам года. Поэтому при последующей оплате налога вычитайте суммы уже уплаченных авансов.

Перед оплатой проверьте, нужно ли вам платить налог в общем порядке по формуле или минимальный. Второй платится, если сумма налога меньше 1% полученных доходов. Тогда нужно платить 1% от доходов.

Пример:

  • Доходы за год 18 млн. рублей. Расходы за год 16 млн. рублей.
  • Налоговая база (доходы - расходы):
  • 18 000 000 - 16 000 000 = 2 млн. рублей.
  • Определим налог по ставке 15% (налоговая база * 15%):
  • 2 000 000 * 15% = 300 000 рублей.
  • Проверим минимальный налог (доходы * 1%)
  • 18 000 000 * 1% = 180 000 рублей.

Налог, рассчитанный в общем порядке, больше минимального, поэтому платятся 300 000 рублей.

Напоминаем, что отчетный период на УСН - календарный год, поэтому учитывайте доходы и расходы за прошедший год.

Важно: Ставка на объекте “Доходы - расходы” может меняться. Она повысится до 20%, если доход за год был от 150 млн руб. - до 200 млн руб. или в штате стало от 100 - до 130 человек. На налоговых каникулах ставка 0%. А в некоторых регионах платится налог 5%.

Что считать расходами

  • Выплата зарплат и пособий
  • Страхование работников, имущества и ответственности
  • Покупка материалов для упаковки товаров
  • Аренда и лизинг
  • Приобретение исключительных прав
  • Патентование результатов интеллектуальной деятельности
  • Командировки
  • Покупка сырья для производства товаров
  • Проведение научных исследований
  • Бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги и др.

Все виды расходов можно найти в пункте 1 ст. 346.16 НК РФ.

Важно: Штрафы и пени за нарушение условий гражданских договоров расходами на УСН не считаются.

Получить готовую декларацию УСН

Онлайн-сервис сам сформирует декларацию УСН по вашим данным. Налог рассчитается автоматически без ошибок. Просто найдите своё ИП или ООО в базе налоговой. Уже через 15 минут вы сможете скачать готовый налоговый отчет. Это быстро, удобно и надежно!

Полезные статьи об УСН “Доходы-расходы”

Читать комментарии

Читайте также

Где взять справку о доходах ИП для кредита?
Налоговая декларация УСН
16.08.2023
Где найти код ОКТМО для юридического адреса ООО?
Налоговая декларация УСН
23.03.2023
Как подать нулевую декларацию ИП на УСН
Налоговая декларация УСН
16.03.2023

Комментарии

Тут еще никто не оставил свой комментарий
Задать вопрос
Задайте свой вопрос

Если не нашли нужного ответа на свой вопрос? Поищите его в списке всех вопросов или задайте его нашим экспертам и мы оперативно разберем вашу ситуацию

Задать вопрос