Как рассчитать УСН 15 процентов?

Пример расчета УСН 15%

Общая формула расчета такая: (доходы - расходы) * 15%.

По той же формуле делайте расчет авансовых платежей. Причем доходы и расходы считайте нарастающим итогом, то есть суммируйте их с начала года, а не поквартально. Авансы уменьшают налог к уплате по итогам года. Поэтому при последующей оплате налога вычитайте суммы уже уплаченных авансов.

Перед оплатой проверьте, нужно ли вам платить налог в общем порядке по формуле или минимальный. Второй платится, если сумма налога меньше 1% полученных доходов. Тогда нужно платить 1% от доходов.

Пример:

• Доходы за год 18 млн. рублей. Расходы за год 16 млн. рублей.
• Налоговая база (доходы - расходы):
  18 000 000 - 16 000 000 = 2 млн. рублей.
• Определим налог по ставке 15% (налоговая база * 15%):
  2 000 000 * 15% = 300 000 рублей.
• Проверим минимальный налог (доходы * 1%):
  18 000 000 * 1% = 180 000 рублей.

Налог, рассчитанный в общем порядке, больше минимального, поэтому платятся 300 000 рублей.

Напоминаем, что отчетный период на УСН - календарный год, поэтому учитывайте доходы и расходы за прошедший год.

Что считать расходами

• Выплата зарплат и пособий
• Страхование работников, имущества и ответственности
• Покупка материалов для упаковки товаров
• Аренда и лизинг
• Приобретение исключительных прав
• Патентование результатов интеллектуальной деятельности
• Командировки
• Покупка сырья для производства товаров
• Проведение научных исследований
• Бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги и др.

Все виды расходов можно найти в пункте 1 ст. 346.16 НК РФ.