Если доходы превышают расходы при УСН, как считать налог?

Расчет налога УСН

На УСН два объекта налогообложения, и бизнесмен вправе сам выбрать, какой применять:

• УСН Доходы 6% выбирают, когда расходы планируются небольшие, менее 60% от доходов. Часто это бизнес в сфере услуг
• УСН Доходы минус расходы 15% выбирают, когда расходы составляют 70-80% от доходов и их можно будет подтвердить документами. Это, например, бизнес в сфере торговли или требующий больших закупок материалов, инструментов

Логично, что в ситуации, когда доходы превышают расходы на УСН, подойдет первый вариант - Доходы 6%. ИП и ООО на УСН рассчитывают налог нарастающим итогом и платят его четыре раза за отчетный период (календарный год): три аванса и итоговый налог за год.

Для расчета авансового платежа на УСН “Доходы” умножьте доходы за отчетный период на ставку. Федеральная ставка на этом объекте 6%, но она может быть снижена регионом до 1% или повышена до 8% при превышении лимитов УСН.

В итоге формула расчета авансового платежа такая:

Авансовый платеж = доходы * 6% - уплаченные страховые взносы и торговый сбор.

Все авансовые платежи по упрощенке учитываются в декларации и уменьшают итоговую годовую сумму.

Если дохода не было, то ничего платить не нужно.

Налог УСН за год считается так: (доходы с начала календарного года * 6%) - уплаченные страховые взносы и торговый сбор с начала года - уплаченные авансы по УСН с начала года.

Как видите, ИП может уменьшить платежи на УСН:

• На сумму внесенных страховых взносов. Если работников у ИП нет, то он вправе снизить платеж на сумму всех взносов за себя. В ином случае, для ИП и ООО с работниками налог можно снизить на взносы максимум на 50%
• На сумму уплаченного торгового сбора - для тех бизнесменов, которые его платят в Москве авансом поквартально