Реклама ООО "Регми Софт"
Счёт для бизнеса
с максимальной выгодой
Сравните условия обслуживания в разных банках
Михаил Григорян
22 марта 2024
1,053

Что нужно делать ИП, если доход на патенте за год превысил 60 млн рублей?

Работаю на патенте, и выручка уже приближается к 60 млн рублей. Что делать, когда лимит будет превышен?
Получите патент для ИП онлайн
Евгения Смирнова
Если вы выходите за лимит доходов для ИП на патенте — надо сняться с патента и вернуться к той системе, которая была до перехода. ИП обязан сам следить за доходами и сообщить налоговикам о превышении 60 млн рублей — на это есть 10 дней. Также вам придется пересчитать налоги за весь налоговый период.

Что входит в лимит дохода на патенте

К доходам ИП на патенте относят выручку с продажи товаров и услуг, включая:

  1. Доходы по всем патентам. Если у вас несколько видов деятельности, прибыль по ним суммируется.
  2. Доходы по УСН. ИП могут совмещать упрощенку с патентом, лимит учитывает доход по обеим системам.

Не входят в лимит возвраты ошибочно перечисленных средств, гарантийных депозитов и неиспользованных предоплат, а также поступления по ОСНО и ЕСХН, если вы совмещаете патент с этими системами.

Что делать, если выручка превысила патент

Как только выручка за календарный год превысит 60 млн рублей, нужно заполнить форму КНД 1150025 на снятие с патента и отправить ее в налоговую. У вас есть 10 дней, они считаются с даты превышения. Далее налоговая снимет вас с патента, а вы должны будете пересчитать налоги и заплатить их в дату очередного платежа в соответствии с применяемым режимом.

Важно!
Патент отменяется за весь налоговый период — то есть год, в котором произошло превышение. Исключение — патент на меньший срок: тогда датой отсчета становится дата начала действия патента.

Превысили патент, как платить налоги

По умолчанию ИП возвращается на ту систему налогообложения, с которой он перешел на патент. Деньги в бюджет перечисляются в дату ближайшего налогового платежа.

  • УСН уменьшается на стоимость патента полностью.
  • На ОСНО или ЕСХН можно уменьшить НДФЛ за себя или сотрудников (не более 50%).

А если вернулся в лимит по патенту ИП?

Если доходы скорректировались, например, вы получили оплату, а покупатель отказался от товара из-за брака или нарушения сроков поставки, такие возвраты позволяют уменьшить сумму дохода при условии, что:

  • возврат выполнен до пересчета налогов и снятия с патента;
  • в этом же календарном году;
  • у вас есть документальное обоснование уменьшения доходов (претензия покупателя, акт дефектовки по браку, акт списания бракованного товара и т.п.).

Если вы уже снялись с патента заплатили налоги — вернуться на патент и пересчитать налоги обратно не получится: в законодательстве нет правил для такого случая.

Помните, что налоговая может заподозрить умышленное проведение возврата для ухода от уплаты налогов — штраф до 40% от суммы недоплаты.

Когда можно снова купить патент?

Только с нового календарного года.

Если вы на ОСНО, с нового года можно перейти на более простую УСН на случай, если снова выйдете за лимит в 60 млн — подать Уведомление о применении УСН можно онлайн.

Читать комментарии

Читайте также

Задать вопрос
Задайте свой вопрос

Если не нашли нужного ответа на свой вопрос? Поищите его в списке всех вопросов или задайте его нашим экспертам и мы оперативно разберем вашу ситуацию

Задать вопрос