Что нужно делать ИП, если доход на патенте за год превысил 60 млн рублей?
Что входит в лимит дохода на патенте
К доходам ИП на патенте относят выручку с продажи товаров и услуг, включая:
- Доходы по всем патентам. Если у вас несколько видов деятельности, прибыль по ним суммируется.
- Доходы по УСН. ИП могут совмещать упрощенку с патентом, лимит учитывает доход по обеим системам.
Не входят в лимит возвраты ошибочно перечисленных средств, гарантийных депозитов и неиспользованных предоплат, а также поступления по ОСНО и ЕСХН, если вы совмещаете патент с этими системами.
Что делать, если выручка превысила патент
Как только выручка за календарный год превысит 60 млн рублей, нужно заполнить форму КНД 1150025 на снятие с патента и отправить ее в налоговую. У вас есть 10 дней, они считаются с даты превышения. Далее налоговая снимет вас с патента, а вы должны будете пересчитать налоги и заплатить их в дату очередного платежа в соответствии с применяемым режимом.
Патент отменяется за весь налоговый период — то есть год, в котором произошло превышение. Исключение — патент на меньший срок: тогда датой отсчета становится дата начала действия патента.
Превысили патент, как платить налоги
По умолчанию ИП возвращается на ту систему налогообложения, с которой он перешел на патент. Деньги в бюджет перечисляются в дату ближайшего налогового платежа.
- УСН уменьшается на стоимость патента полностью.
- На ОСНО или ЕСХН можно уменьшить НДФЛ за себя или сотрудников (не более 50%).
А если вернулся в лимит по патенту ИП?
Если доходы скорректировались, например, вы получили оплату, а покупатель отказался от товара из-за брака или нарушения сроков поставки, такие возвраты позволяют уменьшить сумму дохода при условии, что:
- возврат выполнен до пересчета налогов и снятия с патента;
- в этом же календарном году;
- у вас есть документальное обоснование уменьшения доходов (претензия покупателя, акт дефектовки по браку, акт списания бракованного товара и т.п.).
Если вы уже снялись с патента заплатили налоги — вернуться на патент и пересчитать налоги обратно не получится: в законодательстве нет правил для такого случая.
Помните, что налоговая может заподозрить умышленное проведение возврата для ухода от уплаты налогов — штраф до 40% от суммы недоплаты.
Когда можно снова купить патент?
Только с нового календарного года.
Если вы на ОСНО, с нового года можно перейти на более простую УСН на случай, если снова выйдете за лимит в 60 млн — подать Уведомление о применении УСН можно онлайн.
