Будет ли НДС при УСН в 2025 году
Платят ли НДС при УСН
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не платят НДС. Однако бывают ситуации, когда этот налог придется заплатить:
- контрагент ИП, применяющий ОСНО, оплачивает счет с выделением НДС;
- ИП ввозит товары из-за границы для их последующей перепродажи (есть исключения по товарам, которые не облагаются НДС);
- когда ИП является налоговым агентом (это случаи, перечисленные в ст. 161 НК РФ).
Таким образом, НДС при УСН в 2024 году по общим правилам не платится, но есть исключения, перечисленные выше.
НДС при УСН: новые правила с 2025 года
Сейчас проходит налоговая реформа, согласно которой, предприятия и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 2025 года обязаны будут платить НДС, если их доходы превышают 60 млн. рублей за год. Общая ставка НДС останется такой же — 20%.
Изменения включают также применение пониженных ставок НДС в зависимости от вида товаров, работ или услуг, от экспорта или импорта, от размера дохода ИП или организации.
Ставку 5% будут применять “упрощенцы” с доходами за предыдущий год в пределах 250 млн руб. и которые не оформили освобождение от НДС, а ставку 7% — бизнесмены с доходами в диапазоне от 250 млн. рублей до 450 млн. рублей, и которые также не получили освобождение от НДС. НДС, уплаченный по ставкам 5% и 7%, нельзя будет заявить к вычету.
Ставку 10% могут применять предприниматели и юридические лица, если они занимаются импортом и реализацией товаров, включенных в перечни Правительства РФ (это, например, товары для детей, медицинские изделия и др.).
Новые правила предусматривают также полное освобождение от уплаты НДС в строго определенных случаях.
Если у плательщика будут основания для пониженной ставки или освобождения от налога на добавленную стоимость, то об этом нужно будет подать уведомление или заявление. Если этого не сделать, придется платить НДС на общих основаниях, если доходы превышают 60 млн. рублей.
Новые правила касаются обоих видов упрощенной системы — и при которой учитываются только доходы, и при учете доходов за минусом расходов.
