Счёт-фактура в 2024 году
- на отгрузку товара, оказание услуг или выполнение работ
- авансовый
- корректировочный.
Обязательные реквизиты счета-фактуры прописаны в ст. 169 НК РФ.
Нотариального заверения подписей не требуется.
Скачайте бланки и заполните выделенные цветом поля
Зачем нужен счет-фактура
Все компании, работающие на общем режиме налогообложения должны выставлять счет-фактуру при реализации товаров, работ или услуг. Кроме того, только на основании счета-фактуры можно заявить о возмещении НДС при реализации товаров, услуг или выполнении работ. А еще корректировочный счет-фактуру выставляют в случаях изменения цены или уточнения количества отгруженных товаров, оказанных услуг или выполненных работ.
Как заполнить счет-фактуру
Счет-фактура заполняется от руки или в виде электронного документа. Форма строгая, не допускаются отклонения от обязательных полей. Исправления и неточности при заполнении бланка счета-фактуры могут привести к отказу в возмещении НДС.
Реквизиты
В счет-фактуре обязательно проставляется номер и дата. В блоке до таблицы вносится информация о валюте расчета, реквизиты отгрузочного документа и платежно-расчетного документа.
В конце документа ставятся подписи с расшифровкой.
Стороны
В верхнем блоке указывается информация о поставщике (продавце), грузоотправителе и покупателе — наименование, адрес, ИНН, КПП. Если грузоотправитель совпадает с продавцом (поставщиком), то в соответствующей графе ставится прочерк. Если товар отгружается со склада хранения, то указывается наименование компании грузоотправителя и адрес.
Таблица
В таблице позиции товаров (услуг, работ или прав) нумеруются по порядку, наименования товаров и услуг должны соответствовать наименованиям в Акте или накладной.
В таблице надо заполнить поля:
- код вида товара
- единица измерения
- количество товара
- цену товара (здесь она указывается без НДС)
- общую стоимость товара по каждой позиции и в целом по всем позициям
- сумму акциза
- налоговую ставку НДС и сумму налога (если компания освобождена от уплаты НДС, то в графе “ставка” нужно указать не 0%, а “без НДС”)
- страну происхождения товара
- данные о товаре, который подлежит прослеживаемости.
НДС прописывается с копейками, а в декларации по НДС сумма округляется до рублей.
Если счет-фактура выдается на услуги, то в таблице графы 1б-4 не заполняются.
Когда выдается счет-фактура
Счет-фактура оформляется при отгрузке товаров, оказании услуг или выполнении работ.
Кто выставляет счет-фактуру — покупатель или продавец
Счет-фактуру выставляет продавец — ИП или ООО, которые являются плательщиками НДС. Даже если в текущий момент налогоплательщик освобожден от НДС, он обязан оформлять так называемый “нулевой” счет-фактуру. Документ оформляют на бумажном носителе или в электронном виде.
Кем подписывается счет-фактура
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации.
Индивидуальный предприниматель подписывает счет-фактуру собственноручно или доверяет подписание иному лицу по доверенности с указанием его ОГРНИП.
Отчетность по НДС в налоговую сдается только в электронном виде по установленному формату. По некоторым видам товаров и услуг возможно только электронное выставление счета-фактуры.
В какой срок выставляется счет фактура
При отгрузке товаров, оказании услуг или выполнении работ счет-фактуру нужно оформить в течение пяти дней со дня отгрузки или передачи прав.
Если услуги оказываются на протяжении определенного срока (например, аренда помещения за месяц), счет-фактура оформляется в течении пяти дней после окончания расчетного периода.
Счет-фактура на аванс должен быть оформлен в течении пяти дней со дня получения авансового платежа (полного или частичного).
Корректирующий счет-фактура должен быть выставлен в течении пяти дней после обнаружения ошибок или изменения цены, количества товара и т.д.