Ответ на требование налоговой в 2024 году: образец и шаблон
Наш универсальный бланк подойдет для ответа на требования налоговой о предоставлении налоговой в разных ситуациях.
Что должно быть в ответе
ФНС присылает бизнесменам требования двух видов: предоставить пояснения или документы. Готовьте ответ, исходя из содержания запроса ФНС именно к вам. Но если запрос ФНС касается декларации по НДС, или ответ будет направлен по ЭДО, то надо учитывать требования Приказов ФНС к форме.
Если от ИП или ООО требуют пояснений
Пояснения должны содержать:
- Сведения в шапке документа о той налоговой инспекции, которая запрашивает пояснения. Укажите ее название, номер, адрес
- Данные о бизнесмене, там же. Для ИП это ФИО, адрес, ОГРНИП, ИНН. Для ООО — название компании, ОГРН, ИНН, КПП, юридический адрес. Внесите и данные для связи: телефон, емейл
- Номер и дату требования ФНС
- Название документа, например, “Пояснения на требование налоговой” или подробнее “Пояснения о полученных убытках”
- Непосредственно текст пояснений. Готовьте его подробно, ссылайтесь на документы, нормативно-правовые акты. Если надо, приложите копии подтверждающих документов. Их перечислите в пункте “Приложения” после текста пояснений с указанием названий и количества страниц
- Дата составления пояснений
- Подпись директора ООО или ИП с расшифровокй или их представителя с данными доверенности. Если есть печать — ставьте
Пояснения можно направить и по почте, и лично принести в налоговую инспекцию, если они не касаются декларации по НДС. Если требование ФНС касается пояснений к декларации по НДС (например, оно пришло во время камеральной проверки) — приготовьте ответ исключительно в электронном виде по форме из Приказа ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
Если пояснения нужны к другим документам и вы хотите направить их по ЭДО, сформируйте пояснения в электронной форме по требованиям Приказа ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@.
Если от ИП или ООО требуют документы
Ответ на такое требование налоговой — это по сути документы и сопроводительное письмо к ним.
При передаче документов лично в инспекцию или по почте бизнесмену надо подготовить копии документов и заверить их. Оригиналы налоговикам не нужны, максимум для сверки при личной передаче. Ксерокопировать в ИФНС сами инспекторы не будут.
Вот, как правильно заверить бумажные копии документов:
- Если документ состоит из одной страницы, на отксерокопированном листе напишите “Копия верна”, дату, должность, подпись с расшифровкой
- Подписывать копии может сам ИП или диреткор ООО. А может — уполномоченный ими на заверение документов сотрудник, о чем должна быть доверенность
- Если документ состоит из нескольких страниц, его надо прошить и заверить одной надписью в месте прошивания
- Все листы должны быть поделены на части (тома). В каждой части — до 150 страниц. Но если один документ состоит из более чем 150 страниц, то его делить на тома нельзя
- Каждый том прошивается отдельно
- Прошивка не должна закрывать текст документа, реквизиты, даты и т.д.
- Нити при прошивке не должны разрушать листы
- Концы нити при прошивке выведите на обратную сторону последнего листа и свяжите между собой
- На обратной стороне последнего листа каждого тома в месте скрепления наклейте бумажную наклейку и сделайте заверительную надпись. В ней укажите должность (ИП, директор ООО, уполномоченный сотрудник), поставьте подпись, фамилию и инициалы, укажите количество листов цифрами и прописью
- Пронумеруйте листы по очереди арабскими цифрами, начиная с цифры 1
В сопроводительном письме укажите:
- В шапке документа сведения об ИФНС, которая запрашивает пояснения (название, номер, адрес), и данные о налогоплательщике. Для ИП это ФИО, адрес, ОГРНИП, ИНН. Для ООО — название компании, ОГРН, ИНН, КПП, юридический адрес. Внесите и данные для связи: телефон, емейл
- Номер и дату требования ФНС
- Фразу о представлении копий документов в ответ на требование ФНС
- Таблицу с перечислением копий документов-приложений, в которой должны быть название каждого документа и количество листов. Внизу таблицы укажите, сколько всего листов передается
- При необходимости можете вписать в сопроводительное письмо какие-либо пояснения
- Подпись директора ООО или ИП с расшифровокй или их представителя с данными доверенности. Если есть печать — ставьте
Кстати, если будете передавать документы онлайн, то отправить можно не только те, которые сразу и были созданы онлайн. Бумажные документы тоже подойдут для ЭДО: их можно отсканировать и заверить электронной подписью.
Сохраните подтверждение отправки ответа в ФНС. Это будет либо квитанция оператора ЭДО — при онлайн-отправке, либо ваша копия ответа с подписью и штампом инспектора ФНС — при личной передаче, либо документ об отправке — при почтовой передаче.
Что такое формализованный ответ на требование налоговой
Это ответ, файлы которого в определенном формате — XML. Формализованным считается ответ, который отправлен с помощью электронного документооборота. В таком формате можно сформировать документы, например, в бухгалтерской программе.
Например, как мы отмечали выше, формат для пояснений по вопросам декларации НДС установлен Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. В нем можно найти требования к оформлению и список документов, которых затрагивает формализованный формат. Все они касаются пояснений к налоговой декларации по НДС. Например, в формализованном виде будут переданы налоговой сведения из книги продаж, книги покупок, из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, сведения по контрольным соотношениям и др.
Формат для пояснений по другим вопросам, направляемым через ЭДО, есть в Приказе ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@.
Сроки ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений или документов
Такой срок указан в тексте самого требования. Как правило, для представления документов дается 5-10 дней, а для пояснений — 5. Дни рабочие.
Дата, с которой начинает течь этот срок, зависит от вида требования:
- Если требование ФНС вручается лично под подпись, то срок для представления документов начинает течь со дня вручения такого требования
- Если требование ФНС выслано по почте России, то оно в любом случае считается полученным на 6-й день после отправки. Если письмо задержится, это не повлияет на дату отсчета
- Если ФНС прислала электронное требование, ситуация выгоднее. У бизнесмена есть 6 рабочих дней для отправки в ответ квитанции о приеме. Это надо сделать обязательно, иначе через 10 дней ФНС заблокирует расчетный счет. А срок для исполнения требования начнет течь только с даты отправки квитанции. То есть, если отправите ее на 6-й, крайний, день, то с этого дня и начнется отсчет. Получается, при электронном взаимодействии у бизнесмена есть дополнительные 6 дней для подготовки ответа налоговой, ведь увидит он это требование сразу
Срок можно продлить. Для этого максимум на следующий рабочий день после получения требования надо подать в ФНС уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) по КНД 1125045. Причиной может быть, например, командировка руководителя. Отправить уведомление можно лично или онлайн, но обязательно сохраните ответный документ о принятии уведомления налоговой
Что будет если не ответить на требование налоговой о предоставлении документов
Налоговикам надо отвечать обязательно. Иначе бизнесу грозят штрафы, это прописано в статьях 126, 129.1 Налогового кодекса РФ:
- 200 руб. — за каждый непредставленный документ о деятельности
- 10 000 руб. — за непредставление данных по встречной проверке
- 5000 руб. — за непредставление бумаг по конкретной сделке и во всех других случаях
Если требование ФНС проигнорировать дважды, то сумма штрафа увеличится. Кроме того, инспекция может заблокировать счет налогоплательщика и все деньги на нем, пока не получит ответ на отправленное требование.