Платит ли НДС ИП на патенте

Когда НДС всё же возникает

Есть несколько ситуаций, при которых у ИП на патенте появляется обязанность по НДС.

Потеря права на патент. Если ИП нарушил условия ПСН — превысил лимит доходов (20 млн ₽ в 2026 году), нанял более 15 сотрудников или начал вести деятельность, не включённую в патент — он считается утратившим право на ПСН с начала того периода, на который выдан патент. С этого момента ИП должен пересчитать налоги по общей системе или по УСН, включая НДС.

Ввоз товаров в Россию. НДС при импорте платится вне зависимости от применяемого налогового режима. Это правило распространяется на всех ИП — в том числе работающих на патенте.

Выставление счёта-фактуры с НДС. Если ИП на патенте по собственному желанию выставил покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС, он обязан перечислить эту сумму в бюджет и подать декларацию по НДС. При этом права на вычет входящего НДС у него нет — это невыгодная ситуация, которой стоит избегать.

Что происходит при совмещении патента с другими режимами

Если ИП совмещает патент с ОСНО — деятельность на ОСНО облагается НДС в обычном порядке. Деятельность на патенте при этом остаётся вне НДС. Необходимо вести раздельный учёт.

Если ИП совмещает патент с УСН — деятельность на УСН освобождена от НДС при доходах до 60 млн ₽ в год (с 2025 года в связи с реформой НДС; уточняйте актуальные пороги на nalog.gov.ru). Деятельность на патенте от НДС освобождена в любом случае.

Оформите патент онлайн за 15 минут

Сервис Office.ru заполнит заявление по форме 26.5-1 по вашим данным. Укажите вид деятельности и регион — получите готовый документ для подачи в налоговую.

Онлайн-подача

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы