Нулевая декларация УСН: когда нужна, как заполнить, образец 2026

Когда сдаётся нулевая декларация

Нулевая декларация нужна в двух ситуациях:

Деятельность не велась. ИП или ООО зарегистрировались на УСН, но фактически не работали: не было ни одной операции с выручкой, не было расходов. В этом случае все числовые строки декларации будут нулями.

Деятельность велась, но доход был равен нулю. Например, ООО занималось подготовительными работами, несло расходы, но не получило ни рубля выручки. При объекте «Доходы» декларация будет нулевой. При объекте «Доходы минус расходы» декларация технически не нулевая — в ней будет указан убыток, но налог тоже равен нулю.

Сроки подачи за 2025 год:

• ООО — не позднее 25 марта 2026 года
• ИП — не позднее 27 апреля 2026 года

Заполните нулевую декларацию УСН онлайн

Ответьте на вопросы — получите готовую нулевую декларацию для подачи в налоговую.

Онлайн-подача Создать документы

Как заполнить нулевую декларацию для объекта «Доходы»

При объекте «Доходы» нулевая декларация состоит из трёх обязательных частей: титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1.

Титульный лист заполняется стандартно: ИНН, КПП (для организаций), код налогового периода «34», отчётный год «2025», код по месту учёта («120» для ИП, «210» для ООО).

Раздел 2.1.1. Строку 101 и строку 102 заполните в обычном порядке (признак налогоплательщика и наличие работников). В строках 110–113 (доходы) и 130–133 (исчисленный налог) — везде прочерки или нули. В строках 140–143 (взносы) — также нули, если взносы не уплачивались или не подлежат уплате в данном периоде. Если взносы были — укажите их суммы, но они не уменьшат нулевой налог.

В строках 120–123 (ставка налога) — укажите вашу налоговую ставку, например «6.0».

Раздел 1.1. Укажите код ОКТМО в строке 010. Остальные строки — прочерки или нули.

Декларация УСН Заполнить декларацию

Скачать декларацию на УСН

Найдите своё ИП или ООО по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 724 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 272 KB

Заполнить декларацию

Как заполнить нулевую декларацию для объекта «Доходы минус расходы»

При объекте «Доходы минус расходы» нулевой декларацию называют условно — если были расходы, в ней отражается убыток.

Если не было ни доходов, ни расходов. Заполняется титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. В разделе 2.2 в строках 210–213 (доходы) и 220–223 (расходы) — нули. В строках 240–243 (налоговая база) — нули. В строках 260–263 (исчисленный налог) — нули. В строке 273 (минимальный налог) — ноль.

Если расходы были, а доходов не было. В строках 220–223 укажите суммы расходов нарастающим итогом. В строках 240–243 налоговая база = 0 (не отрицательная). Убыток отразите в строках 250–253. Налог в строках 260–263 — нули. Минимальный налог в строке 273 — ноль (1% от нулевых доходов).

Штрафы за несдачу нулевой декларации

Ольга открыла ООО на УСН в мае 2025 года, никакой деятельности не вела и решила, что раз доходов нет — декларацию сдавать незачем. В марте 2026-го налоговая начислила штраф 1 000 ₽ — минимальный размер за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ). Параллельно директор получил административный штраф 300–500 ₽ по ст. 15.5 КоАП РФ.

Если просрочить подачу нулевой декларации более чем на 20 рабочих дней, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт организации или ИП.

Получите заполненную декларацию УСН

Заполните простую форму, сервис автоматически заполнит декларацию по УСН и поможет подать в налоговую онлайн.

Онлайн-подача Создать документы

Частые вопросы

Можно ли сдать нулевую декларацию на бумаге? Да, если численность сотрудников не превышает 100 человек. ИП вправе сдавать декларацию на бумаге независимо от численности.

ИП уплатил фиксированные взносы за себя, но доходов не было. Как это отразить в декларации? Взносы укажите в строках 140–143 раздела 2.1.1 (при объекте «Доходы»). Налог всё равно будет нулевым, потому что взносы уменьшают налог, а не увеличивают его. Нулевой налог плюс вычет взносов = налог к уплате 0 ₽.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если ИП работает на патенте и УСН одновременно? Да. Если ИП совмещает патент и УСН, он обязан сдавать декларацию по УСН даже без доходов по этому режиму. Нулевая декларация по УСН подтверждает, что по упрощёнке дохода не было.

Что написать в строке «Достоверность и полноту сведений подтверждаю», если ИП сам подаёт декларацию? Укажите код «1» (лично) и подпишите. Если декларацию подаёт представитель, укажите код «2» и реквизиты доверенности.

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы