Как заполнить декларацию УСН «Доходы» (6%): пошаговая инструкция с образцом

Что подготовить перед заполнением

Чтобы заполнить декларацию без ошибок, соберите следующие данные заранее:

• Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — из неё берутся поквартальные суммы доходов нарастающим итогом
• Суммы авансовых платежей, уплаченных по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев
• Суммы страховых взносов за себя (для ИП) или за работников, которые уплачены в отчётном году либо подлежат уплате
• Актуальный бланк формы КНД 1152017 (приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@ от 26.11.2025)

Заполнение удобнее начинать с раздела 2.1.1, затем переносить итоги в раздел 1.1, и в конце оформлять титульный лист.

Заполните декларацию УСН «Доходы» автоматически

Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию с правильным расчётом налога. Не нужно считать вручную.

Онлайн-подача Создать документы

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе укажите:

• ИНН — для ИП 12 цифр, для ООО 10 цифр
• КПП — только для организаций (у ИП это поле не заполняется)
• Номер корректировки — «0--» для первичной декларации
• Налоговый период — код «34» для годовой декларации
• Отчётный год — «2025»
• Код налогового органа — четыре цифры вашей ИФНС
• Код по месту учёта — «120» для ИП, «210» для организации по месту нахождения
• Наименование налогоплательщика — для ООО полное наименование без кавычек и сокращений, для ИП — фамилия, имя, отчество в отдельных строках

Шаг 2. Раздел 2.1.1 — расчёт налога

Раздел 2.1.1 — главный расчётный блок декларации. Заполняйте строки в таком порядке.

Строка 101. Код признака налогоплательщика: «1» — если применяете пониженную ставку (региональный закон), «2» — стандартная ставка.

Строка 102. Признак наличия работников: «1» — ИП с работниками или организация, «2» — ИП без работников. Это поле определяет предел уменьшения налога на взносы.

Строки 110–113. Доходы нарастающим итогом — за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Берите суммы из раздела I КУДиР.

Пример: Мария работает как ИП без работников. За 2025 год её доходы составили:

• I квартал: 450 000 ₽
• Полугодие: 980 000 ₽
• 9 месяцев: 1 540 000 ₽
• Год: 2 100 000 ₽

Строки 120–123. Налоговая ставка для каждого периода — стандартная 6% или пониженная региональная.

Строки 130–133. Исчисленный налог (авансовый платёж) — это произведение дохода (строки 110–113) на ставку (строки 120–123). Результат указывается нарастающим итогом.

В примере Марии: строка 130 = 450 000 × 6% = 27 000 ₽.

Строки 140–143. Страховые взносы, уменьшающие налог. Для ИП без работников (строка 102 = «2») здесь указывается полная сумма фиксированных взносов и взноса 1% за соответствующий период. Налог можно уменьшить до нуля.

Строки 150–153. Фиксированные страховые взносы ИП — новые строки в форме 2026 года. Сюда вносится отдельно сумма фиксированных взносов, подлежащих уплате в данном периоде.

Строки 160–163. Дополнительный взнос 1% — также выделяется отдельно.

Декларация УСН Заполнить декларацию

Скачать декларацию на УСН

Найдите своё ИП или ООО по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 724 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 272 KB

Заполнить декларацию

Шаг 3. Раздел 1.1 — суммы к уплате по срокам

Раздел 1.1 заполняется на основе раздела 2.1.1. Здесь рассчитываются суммы авансовых платежей и итоговый налог по срокам уплаты.

Строка 010. Код ОКТМО — код муниципального образования по месту учёта. Если в течение года не меняли место регистрации, строки 030, 060 и 090 не заполняете.

Строки 020, 040, 070. Суммы авансовых платежей к уплате по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Считаются как налог за период (раздел 2.1.1) минус взносы минус предыдущие авансы.

Строки 100 / 110. Итоговая сумма налога за год:

• строка 100 — если налог к доплате
• строка 110 — если налог к уменьшению (переплата авансов)

В примере Марии: годовой налог = 2 100 000 × 6% = 126 000 ₽. Взносы за 2025 год — 53 658 ₽ (фиксированные) + 18 000 ₽ (1% с превышения 300 тысяч). Итоговый налог к уплате = 126 000 − 53 658 − 18 000 = 54 342 ₽. Из этой суммы вычитаются авансы, уплаченные в течение года.

Уменьшение налога на взносы: ключевые правила

С 2025 года взносы учитываются в том периоде, за который они начислены, — независимо от даты фактической уплаты. Это значит, что фиксированные взносы ИП за 2025 год (срок уплаты — 31 декабря 2025 года и 1 июля 2026 года) можно принять к вычету уже при заполнении декларации за 2025 год.

ИП с работниками уменьшают налог не более чем на 50% — на взносы за себя и за работников суммарно.

Заполните декларацию УСН автоматически

Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую через интернет. Без ошибок, за 15 минут.

Онлайн-подача Создать документы

Частые вопросы

Нужно ли заполнять раздел 2.1.2? Раздел 2.1.2 заполняют только ИП и организации, уплачивающие торговый сбор — и только в том случае, если торговый сбор уменьшает налог. Если торгового сбора нет, раздел не нужен.

Что писать в строках 150–153, если взносы ещё не уплачены? С 2025 года в строках 150–153 указывается сумма, подлежащая уплате в данном периоде, — даже если деньги ещё не перечислены. Фактическая уплата влияет на правомерность вычета при проверке, но не на заполнение декларации.

Можно ли уменьшить авансовый платёж за I квартал на взносы, которые уплачу в декабре? С 2025 года — да. Взносы учитываются по начислению, а не по факту уплаты. Фиксированные взносы подлежат уплате 31 декабря, значит, их можно учесть в декларации за год. Для авансовых платежей за отдельные кварталы правила применяются аналогично.

Как заполнить декларацию, если в течение года менялась ставка? Если ставка менялась (например, регион ввёл льготную ставку с середины года), в строках 120–123 указывается ставка, применявшаяся в каждом конкретном периоде.

Что такое «нарастающий итог» и зачем он нужен? Нарастающий итог означает, что в каждой следующей строке отражается сумма с начала года, а не за отдельный квартал. Например, доход за полугодие — это доход I квартала плюс доход II квартала. Такой порядок позволяет видеть общую картину и корректно рассчитывать авансовые платежи.

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы