Как закрыть ИП с долгами

1. Можно ли закрыть ИП с долгами

Закроют ли ИП с долгами по налогам? Ответим сразу: да.

Индивидуальный предприниматель, согласно статьям 2, 23, 24 Гражданского кодекса России, осуществляет деятельность самостоятельно и на свой риск, отвечая за это своим имуществом. Однако имущество гражданина-ИП не разделяется на принадлежащее ему как физическому лицу и как бизнесмену.

Поэтому сама ликвидация ИП с долгами законом допустима, но это не значит, что долги автоматически закроются. Нет, задолженность придется погасить даже после исключения ИП из ЕГРИП — эта обязанность остается, переходя уже на физ. лицо.

Отметим, что, даже когда предприниматель не работает и не получает доходы, он обязан уплачивать страховые взносы за себя на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Налоги же начисляются, когда есть доход. Так как закрыть ИП с долгами по налогам, по кредитам и перед контрагентами можно, то и на вопрос “Как закрыть ИП с долгами ПФР” будет аналогичный ответ. То есть процедура ликвидации ИП с долгами проходит, а задолженность остается, но уже у физ. лица. С закрытием ИП прекращается и начисление взносов в фонды.

Можно закрыть ИП онлайн

Здесь вы можете получить документы для ликвидации ИП и подать их в налоговую через интернет

Закрыть ИП

2. Порядок закрытия ИП с долгами

Как закрыть ИП с долгами в 2024 году? В целом порядок тот же, что и для бизнесменов без задолженности:

• Подготовьте заявление по форме № Р26001. Правильно заполнить документ на актуальном бланке поможет наш онлайн-сервис
• Оплатите госпошлину в размере 160 рублей и возьмите документ об оплате. А если будете направлять документы в электронном виде, то освобождаетесь от ее уплаты
• Направьте документы удобным способом: онлайн через наш сервис, самостоятельно в бумажном виде в налоговую инспекцию или через МФЦ
• Через 5 дней проверьте свою электронную почту— налоговая вышлет документы о снятии ИП с учета

Документ, подтверждающий представление в Пенсионный фонд РФ данных об уплате взносов, прикладывать не обязательно, хоть это и написано в законе. Можно провести ликвидацию ИП с долгами и без него. Ведь, как мы уже выяснили, бизнесмен не обязан перед закрытием ИП погасить задолженности. Поэтому, если заявитель не предоставляет этот документ, ИФНС самостоятельно запросит его в Пенсионном фонде по межведомственным каналам.

Так как ликвидация ИП с долгами не прекращает обязательства ИП и они переходят к физ. лицу, рассмотрим, как погасить задолженности, накопленные в ходе предпринимательской деятельности. Если этого вовремя не сделать, возможно, придется разрешать конфликты в судебном порядке.

2.1 Погашение долгов перед бюджетом

В налоговом законодательстве можно найти конкретные сроки погашения задолженностей при ликвидации ИП с долгами.

Так, при закрытии ИП с долгами в 2024, нужно выплатить:

• Страховые взносы за себя — в срок не позже 15 календарных дней с даты закрытия ИП с долгами. Размер взносов считается с учетом фактически отработанных месяцев и дней
• Налог по УСН и ЕСХН — не позже 25 числа месяца, следующего за ликвидацией
• Патент — здесь конкретного срока при закрытии ИП с неоплаченными налогами нет. Как правило, патент оплачивается в сроки, указанные в нем, но не позже окончания срока его действия (то есть дня закрытия бизнеса). В случае, когда ИП полностью оплатил патент, можно подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы

Если средств для выплаты долгов недостаточно, бизнесмен может обратиться в ФНС за реструктуризацией долга — предоставлением отсрочки или рассрочки. Если это не получается, можно рассмотреть ликвидацию ИП с долгами как банкротство. Но тогда сумма задолженности предпринимателя должна во многом превышать стоимость всего его имущества.

Если же физ. лицо решило закрыть ИП с долгами, но в установленные сроки так и не рассчиталось по ним, то налоговая, Пенсионный фонд РФ, контрагенты, уволенные работники вправе требовать от бывшего ИП получения дебиторской задолженности уже в судебном порядке.

Кстати, налоговики считают, что долги бывшего бизнесмена перед налоговой службой может оплатить за него любое третье лицо.

2.2 Расчет с контрагентами

Могут остаться долги, например, по аренде или за поставленные товары. Кредиторская задолженность бизнесмена не исчезает — долг переходит к физическому лицу, которое имело статус ИП. Однако с партнерами условия выплаты долга можно обсудить самостоятельно. Если после ликвидации ИП с долгами ряд кредиторов захочет простить задолженность — это возможно на основании ст. 415 Гражданского кодекса РФ.

Если договориться с контрагентами, например, об отсрочке долга, не получилось, и свою задолженность перед ними ИП не закрыл, спор будет решаться в претензионном и, возможно, судебном порядке. Притом дело о взыскании долга после ликвидации ИП с долгами будет рассматриваться в суде общей юрисдикции. Арбитражный суд будет разрешать спор, только если спорное дело было принято к производству до того, как было закрыто ИП с долгами.

2.3 Если ИП-работодатель

Если индивидуальный предприниматель имеет сотрудников, перед ликвидацией нужно провести несколько мероприятий в соответствии с трудовым законодательством:

• Если это предусмотрено трудовым договором, предупредите сотрудников об увольнении в связи с ликвидацией ИП
• Уведомьте службу занятости населения за две недели до увольнения работников. А если в штате более 15 человек — за три месяца
• Оформите документацию по увольнению
• В день увольнения работников погасите всю задолженность перед ними, выплатив зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск
• Отчитайтесь об увольнении персонала в Пенсионный фонд РФ

3. Что будет с дебиторской задолженностью ИП после закрытия

Ликвидация ИП с долгами — нередкая ситуация. Причем может быть и так, что у бизнесмена есть не только кредиторская, но и дебиторская задолженность. То есть к моменту закрытия ИП с долгами партнеры бизнесмена остались у него в долгу.

В этом случае, даже лишившись статуса индивидуального предпринимателя, физическое лицо имеет право на получение долга. Если мирными переговорами решить этот вопрос не удастся, то физ. лицо-бывший ИП может обратиться в суд.

Иногда дебиторская задолженность может стать безнадежной, и человек после закрытия ИП с долгами не получит от бывших партнеров денежные средства. Это может произойти, если, например, истек срок исковой давности или есть законная причина невыполнения обязательств.

4. Отказ налоговой в ликвидации ИП с долгами

ФНС может отказать в ликвидации ИП с долгами по таким причинам:

• Документы поданы в неподходящую налоговую инспекцию
• Представлены не все документы
• Заявление по форме № Р26001 заполнено неверно или на неактуальном бланке
• Не оплачена госпошлина за закрытие ИП — если способ подачи от этого не освобождает
• Предприниматель не подал необходимую отчетность в Пенсионный фонд России

Если же налоговая служба не закрывает ИП с долгами, не указывая причины или ссылаясь на необоснованную, незаконную причину, бизнесмен может обратиться за юридической помощью и обжаловать отказ: сперва руководству этой ИФНС, затем, при неразрешении вопроса — в вышестоящую налоговую, а дальше — в суд.

Закрыть ИП онлайн

Здесь вы можете получить документы для ликвидации ИП и подать их в налоговую через интернет

Закрыть ИП