Некоторые ИП и ООО на УСН вправе платить налог по пониженным ставкам вплоть до 0%. Кому это разрешено - устанавливают законы субъектов. Если вы попадаете в льготную категорию, то это надо отразить в декларации, указав код обоснования пониженной ставки. Из чего состоит такой код и где его найти? Рассказали в статье.
Стандартные ставки по упрощенной системе налогообложения: 6% на объекте “Доходы” и 15% на “Доходы - расходы”. Но они могут быть понижены для некоторых сфер деятельности. Для этого регионы принимают специальные законы.
И если субъект, в котором работают ИП или ООО, принял такой закон, то важно найти в нем соответствующую статью. Ее данные надо внести в декларацию УСН, и тогда бизнесмен сможет сэкономить на налоге.
Если не указать код обоснования применения налоговой ставки УСН ниже обычной, то и налог будет рассчитан по стандартным ставкам 6% или 15%. Даже если предприниматель или компания имеют право платить налог, например, по ставке 0%.
В каком банке расчётный счёт выгоднее?
Сравните условия обслуживания счёта для ИП или ООО в крупнейших банках страны.
2. Инструкция: как обосновать пониженную ставку в декларации УСН
Вот, где в действующей форме декларации от 2020 года поля для пониженной ставки:
Для УСН “Доходы” – в строке 124 раздела 2.1.1
Для УСН “Доходы минус расходы” – в строке 264 раздела 2.2
2.1 Как сформировать код
Код обоснования пониженной ставки в декларации по УСН состоит из двух частей:
Сначала впишите 7 знаков до косой черты «/». В них закодированы номер статьи и пункта Налогового кодекса РФ, в которых написано о том, что местные власти вправе понижать ставки УСН. Это коды из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации, вот они, выберите подходящий:
3462010 - если ставка понижена региональным законом в пределах от 1% до 6%
3462020 - если понижена в пределах от 5% до 15%
3462030 - если налоговая ставка уменьшена законом Крыма и Севастополя
3462040 - если установлена ставка 0% для ИП, впервые зарегистрированных после принятия регионального закона и работающих в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания
Затем внесите 12 знаков после черты «/». В этой части кода - номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым введена пониженная ставка. Для каждого деления (номер статьи, номер пункта, номер подпункта) предусмотрено 4 ячейки. Если не все окажутся заполнены, то в оставшиеся впишите нули. Для разделительного знака - отдельная ячейка, например, если номер статьи 1.1.
Пример:
ИП из Сахалинской области зарегистрирован с 2019 года и работает на УСН “Доходы” в сфере научных исследований и разработки. Поэтому может применять ставку налога УСН 0%, это указано в статье 1.1, пункт 1, подпункт 10 Закона Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО.
Вот, как размер ставки и статью закона указать в коде: 3462040/01.100010010.
Код обоснования ставки в строке 124 раздела 2.1.1 декларации для ИП на УСН “Доходы”
В самом верху слева проверьте, что указан ваш регион. Его можно поменять
Пролистайте вниз страницы до раздела «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь - нужные законы вашего субъекта с общими данными. Перейдите по ссылкам в тексты законов и найдите там все параметры: номера статьи, пункта и подпункта, подходящие вам
Важно!
С 2023 ИП должны оплатить налог УСН до 28 апреля, а ООО - до 28 марта. Подать декларацию по упрощенке ИП должны до 25 апреля, а ООО до 25 марта. Это новые сроки!
3. Заполнить декларацию УСН онлайн с правильным кодом
Перейдите на страницу нашего онлайн-сервиса по подготовке декларации УСН и авторизуйтесь
Внесите данные о своем ИП или ООО в поля по подсказкам. Для обоснования применения пониженной ставки заполните ячейки по инструкции из пункта 2 статьи:
Обоснование: выберите подходящую ставку в всплывающем списке
Статья закона субъекта РФ: внесите в каждое окно по 4 символа для элементов статьи
Вот так будут выглядеть заполненные поля о коде для нашего примера из пункта 2 с ИП из Сахалинской области:
Нажмите кнопку формирования декларации УСН. Сервис сделает это сам по вашим данным на новом бланке и с учетом всех требований ФНС. Через 15 минут вы получите готовый налоговый отчет, который можете подать самостоятельно или отправить в ФНС онлайн через сайт сервиса. Это удобно и надежно!
