Декларация УСН в 2026 году: полное руководство по заполнению для ИП и ООО

Кто обязан сдавать декларацию УСН

Декларацию сдают все ИП и организации на УСН — независимо от того, вела ли компания деятельность в отчётном году. Если доходов и расходов не было, сдаётся нулевая декларация: её отсутствие тоже влечёт штраф.

За 2025 год декларацию нужно подать:

• ООО — не позднее 25 марта 2026 года (среда, перенос не нужен)
• ИП — не позднее 27 апреля 2026 года (25 апреля — суббота, срок переносится на понедельник 27 апреля)

При досрочном прекращении деятельности на УСН декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения режима. Если ИП закрывается и снимается с учёта, декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда запись о закрытии ИП вносится в ЕГРЮЛ.

Заполните декларацию УСН автоматически

Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую через интернет. Без ошибок, за 15 минут.

Онлайн-подача Создать документы

Новая форма декларации в 2026 году

С отчётности за 2025 год применяется форма КНД 1152017, утверждённая приказом ФНС № ЕД-7-3/1017@ от 26.11.2025. Номер формы остался прежним, но содержание обновилось.

Главные изменения:

• Убраны строки для повышенных ставок 8% и 20% — с 2025 года промежуточные лимиты отменены, переходного периода с повышенными ставками больше нет.
• В разделе 2.1.1 (объект «Доходы») появились строки 150–162 для раздельного учёта фиксированных страховых взносов ИП.
• В разделе 2.2 (объект «Доходы минус расходы») добавлены строки 290–320 для тех же целей.

В переходный период налоговые принимают декларации как по новой, так и по старой форме (приказ № ЕД-7-3/813@). Рекомендуется использовать новый бланк.

Состав декларации: какие разделы заполнять

Набор разделов зависит от объекта налогообложения.

При объекте «Доходы» (ставка 6%):

• Титульный лист
• Раздел 1.1 — итоговые суммы налога к уплате или уменьшению
• Раздел 2.1.1 — расчёт налога и авансовых платежей
• Раздел 2.1.2 — только для плательщиков торгового сбора

При объекте «Доходы минус расходы» (ставка 15%):

• Титульный лист
• Раздел 1.2 — итоговые суммы к уплате или уменьшению
• Раздел 2.2 — расчёт налоговой базы и налога

Удобнее начинать с расчётного раздела (2.1.1 или 2.2), затем переносить итоги в раздел 1.1 или 1.2, и в конце оформлять титульный лист — так меньше ошибок.

Доходы и расходы в разделах 2.1.1 и 2.2 указываются нарастающим итогом — за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год.

<< Иллюстрация — образец титульного листа декларации УСН (КНД 1152017) + блок СТА>>

Как уменьшить налог на страховые взносы

Налог по объекту «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы — фиксированные и дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей. Пределы уменьшения:

• ИП без работников — на всю сумму взносов, вплоть до нуля
• ИП с работниками и ООО — не более чем на 50% от суммы налога

С 2025 года взносы учитываются в том периоде, за который они начислены, — даже если ещё не уплачены. Это важно при расчёте авансовых платежей в течение года.

При объекте «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу — а не напрямую налог.

Способы подачи

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО.

Электронно — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через оператора ЭДО. Этот способ обязателен для организаций с численностью сотрудников свыше 100 человек.

На бумаге — лично в инспекции или заказным письмом с описью. Доступно для ИП и ООО с численностью до 100 человек. Подача бумажной декларации при обязательной электронной приравнивается к непредставлению отчётности.

Штрафы за нарушение сроков

Если не подать декларацию вовремя, налоговая начислит штраф: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽. Кргда просрочка превышает 20 рабочих дней, счёт могут заблокировали.

Если декларация нулевая, штраф всё равно составит 1 000 ₽. Должностному лицу организации грозит отдельный административный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ — от 300 до 500 ₽.

Максимальный размер штрафа — 30% от суммы налога по декларации.

Получите заполненную декларацию УСН

Заполните простую форму, сервис автоматически заполнит декларацию по УСН и поможет подать в налоговую онлайн.

Онлайн-подача Создать документы

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию, если ИП не вёл деятельность весь год? Да, обязательно. Отсутствие доходов не освобождает от отчётности. В этом случае сдаётся нулевая декларация по той же форме.

Можно ли использовать старый бланк декларации за 2025 год? В переходный период налоговые принимают оба бланка — новый (приказ № ЕД-7-3/1017@) и старый (приказ № ЕД-7-3/813@). Рекомендуется использовать новый, чтобы правильно отразить взносы в строках, которых в старом бланке не было.

Что делать, если обнаружена ошибка в поданной декларации? Подайте уточнённую декларацию по той же форме. Если ошибка привела к занижению налога — сначала доплатите недостающую сумму, потом подавайте уточнёнку. Тогда штраф по ст. 81 Налогового кодекса РФ не начислят.

Может ли ООО сдать декларацию на бумаге? ООО с численностью до 100 человек вправе подавать декларацию на бумаге. Организации с численностью свыше 100 человек обязаны отчитываться только электронно.

Как заплатить налог после подачи декларации? Налог по УСН за год уплачивается в те же сроки, что и декларация: для ООО — до 25 марта, для ИП — до 27 апреля. Авансовые платежи, уплаченные в течение года, вычитаются из итоговой суммы.

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы