Декларация УСН при закрытии ИП

1. Срок сдачи отчетности на УСН при закрытии ИП

Сроки подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН спорны, так как точно законом не установлены. В ст. 346.23 Налогового кодекса РФ указаны такие сроки сдачи отчетности:

• Для действующих индивидуальных предпринимателей - не позже 30 апреля следующего года,
• Для ИП, добровольно отказавшихся от применения упрощенки - до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи формы 26.2-8,
• При утрате права на применение упрощенного режима - не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП нарушил условия работы на УСН.

Таким образом, срока именно для сдачи декларации УСН при закрытии ИП законодатель не устанавливает. Конечно, проблема сроков сдачи отчетности актуальна, ведь очень многие бизнес-субъекты применяют упрощенку. Поэтому гос. органы обозначили свою позицию по этому вопросу. Так, налоговая считает, что должен применять общий срок, то есть закрывающую декларацию надо подать до 30 апреля следующего года. В то же время Министерство финансов России указывает на тот же срок, что и при отказе от упрощенной системы налогообложения, то есть на срок не позднее 25 числа следующего месяца.

Так когда же все-таки направлять ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН? Позиция налоговой касается более позднего срока, нежели мнение Минфина РФ. И так как единой точки зрения на этот счет нет, рекомендуем сдать отчетность как можно раньше, ведь налоговые инспекции могут руководствоваться позицией Министерства. Лучше сдайте закрывающую декларацию до 25 числа месяца, следующего после снятия предпринимателя с учета. Еще вариант: узнать в письменной форме у инспекторов своей регистрирующей ИФНС, какой же срок будет правильным и действовать, исходя из их ответа.

Кстати, 3-НДФЛ при закрытии ИП подавать не надо, если индивидуальный предприниматель получает доход только от бизнеса. Но иногда нужно подать эту декларацию, например, если ИП утратил право применения УСН или продал имущество вне предпринимательской деятельности.

2. Уплата взносов для уменьшения налога на УСН

В ст. 432 Налогового кодекса России указан срок, в который бывший бизнесмен обязан уплатить страховые взносы за себя - 15 дней с даты снятия ИП с учета.

Однако тем индивидуальным предпринимателям, которые работали на упрощенке, надо помнить, что не получится уменьшить налог на сумму взносов, уплаченных после ликвидации бизнеса. Об этом дал разъяснения Минфин Российской Федерации. Причем полная сумма страховых взносов будет известна лишь после того, как в реестре появится запись о прекращении деятельности ИП.

Выход такой: заранее посчитайте сумму взносов, которую надо перевести до ликвидации и указать в декларации УСН при закрытии ИП. Оставшуюся денежную сумму сможете уплатить после того, как произойдет снятие с учета в ФНС.

Закрыть ИП без посещения налоговой

Наш сервис подготовит документы для ликцидации ИП по всем требованиям налоговой и позволит подать их онлайн

Закрыть ИП

3. Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

Когда подаете какое-либо заявление в налоговую службу, первым делом важно разобраться, есть ли установленная форма для конкретного случая или заявление составляется в произвольном виде. Это важно помнить и ИП на УСН, так как подать после закрытия ИП декларацию следует на форме по КНД 1152017, установленной приказом налоговой от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Бланк заявления на декларацию при закрытии ИП на УСН в 2024 г. применяется с 20.03.2021 года. Документ состоит из титульной страницы и шести разделов. Подробная инструкция по тому, как заполнить декларацию, утверждена тем же приказом налоговой, что был упомянут выше. Рассмотрим важные моменты заполнения.

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП, объект “Доходы”

Заполните обязательные страницы: титульную, разделы 1.1 и 2.1.1. В случае, когда индивидуальный предприниматель работал в Москве и уплачивал торговый сбор, заполняется еще и раздел 2.1.2. В случае, если бизнесмен получал целевое финансирование, к заполнению прибавляется еще раздел 3.

Обложка титульного листа заполняется по обычным правилам. Нужно помнить, что код периода в графе «Налоговый период» будет 50. А поле «Форма реорганизации (ликвидации)» не предназначена для заполнения ИП, так как она для компаний.

В разделе 1.1 указываются данные за период, начиная с 1 января по дату снятия индивидуального предпринимателя с учета. Внесите в этот раздел сумму налога и авансовые платежи, которые были уплачены до закрытия ИП. Также здесь определяется конечная сумма к уплате в бюджет.

Раздел 2.1.1 предназначен для внесения сумм доходов, налоговых ставок и сумм вычетов (страховых взносов, которые оплатил ИП за себя и/или за работников).

В новой форме декларации при закрытии ИП на УСН в 2024 г. появилось два новых поля для ИП на данном объекте УСН:

• Поле 101, в которое надо внести код 1, если ИП в отчетном году применял ставку 6% или ниже, или код 2, если в отчетном году ИП превысил лимит по доходам или по количеству работников и стал применять повышенную ставку 8%.
• Поле 124. Оно появилось для того, чтобы предприниматель мог обосновать применение пониженной ставки. В данную графу надо вписать код, который вы выберите из приложения 5 к Порядку заполнения формы. После чего через дробь вносятся номер, пункт и подпункт статьи регионального закона о вводе пониженной ставки налога.

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП, объект “Доходы минус расходы”

В этом случае в закрывающем отчете пригодятся титульная страница, разделы 1.2, 2.2 и раздел 3 в случае, когда ИП получал целевые средства.

В разделе 1.2 указываются авансовые платежи, которые бизнесмен уже оплатил в текущем году до даты подачи документов на ликвидацию. Также впишите здесь налог, который бывший предприниматель перечислит уже после снятия с учета.

В разделе 2.2 ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН отражаются доходы и расходы, которые накоплены с 1 января данного года до даты закрытия ИП. В этом разделе в обновленной форме появились новые графы:

• Поле 201, в котором пишется 1, если ИП применял ставку 15% и ниже (по нормам регионального законодательства), или 2, если бизнесмен незначительно превысил лимит по доходу или численности работников и платил 20%.
• Поле 264, заполнив которое ИП сможет обосновать применение ставки налога. Сюда вносится код (найдите подходящий в приложении 5 к Порядку заполнения формы), затем номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта, устанавливающего пониженную ставку.

Нулевая декларация

Когда сдается нулевая декларация предпринимателями на упрощенной системе налогообложения? Когда ИП не вел деятельность в прошедшем году, однако по-прежнему состоял на учете в ФНС. Мы знаем, что в этом случае бизнесмен не освобождается от уплаты за себя страховых взносов и сдачи отчетности.

При заполнении нулевой декларации есть следующие особенности. Титульный лист надо заполнить так же, как и в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Дальше выбирайте те листы, которые подойдут, в зависимости от объекта налогообложения.

Так, в нулевой декларации для ИП, применяющих объект “Доходы”, заполняются:

• Раздел 1.1, в котором нужно заполнить лишь строку 010, то есть ввести код по ОКТМО;
• Раздел 2.1.1. В нем надо указать коды применения ставки, признак налогоплательщика, размер налоговой ставки.

Если нулевую декларацию подает индивидуальный предприниматель, работающий на “Доходы минус расходы”, заполняются:

• Раздел 1.2, в который вносится лишь код ОКТМО в строку 010;
• Раздел 2.2. В него внесите код применения налоговой ставки и саму налоговую ставку.

Можно закрыть ИП онлайн

Здесь вы можете получить документы для ликвидации ИП и подать их в налоговую через интернет

Закрыть ИП

Декларацию можно направить в ФНС такими способами:

• Принести в распечатанном виде непосредственно в свою ИФНС,
• Отправить в адрес своей налоговой инспекции по почте,
• Отправить онлайн через сервис. Он сам заполнит декларацию по вашим данным, и сам онлайн передаст ее в налоговую. Вам не придется устанавливать программы и разбираться в их работе.
• Подать онлайн самостоятельно, разобравшись во всех нужных программах для формирования и отправки документа.

Закрыть ИП онлайн

Здесь вы можете получить документы для ликвидации ИП и подать их в налоговую через интернет

Закрыть ИП