Декларация УСН для ИП: сроки, особенности, уменьшение на взносы

Срок подачи декларации для ИП

За 2025 год ИП обязан подать декларацию не позднее 27 апреля 2026 года. Срок по кодексу — 25 апреля, но в 2026 году это суббота, поэтому дата переносится на ближайший рабочий день.

Особые случаи:

• Прекращение применения УСН в добровольном порядке — декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом отказа от режима
• Утрата права на УСН (превышение лимитов) — декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права

Заполните нулевую декларацию УСН онлайн

Ответьте на вопросы — получите готовую нулевую декларацию для подачи в налоговую.

Онлайн-подача Создать документы

Особенности заполнения титульного листа для ИП

Несколько реквизитов у ИП отличаются от организации:

ИНН — 12 цифр (у организации 10).

КПП — у ИП этот реквизит отсутствует. Поле не заполняется, ставятся прочерки.

Наименование налогоплательщика — три строки: фамилия, имя, отчество по отдельности. Не «ИП Иванов», а «Иванов», «Иван», «Иванович» в соответствующих строках.

Код по месту учёта — «120». Это код для ИП по месту жительства. Если ИП зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, а работает в другом, декларацию всё равно подаёт по месту своей регистрации.

Подпись — ИП подписывает декларацию лично (код «1»). При подаче через представителя — код «2» и реквизиты нотариально удостоверенной доверенности.

Получите заполненную декларацию УСН

Заполните простую форму, сервис подготовит правильно составленную декларацию по УСН и поможет подать в налоговую онлайн.

Онлайн-подача Создать документы

Уменьшение налога на страховые взносы: ИП без работников

ИП без наёмных работников вправе уменьшить налог по УСН «Доходы» на 100% страховых взносов — вплоть до нуля. Ограничения в 50% для него нет.

Взносы за 2025 год, которые учитываются при расчёте:

• Фиксированные взносы — 53 658 ₽ (ОПС + ОМС). Срок уплаты — 31 декабря 2025 года.
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2025 год. Срок уплаты — 1 июля 2026 года.

С 2025 года взносы принимаются к вычету в том периоде, за который они начислены, — независимо от факта уплаты. Дополнительный взнос 1% за 2025 год можно учесть в декларации за 2025 год, даже если срок его уплаты — июль 2026-го.

Декларация УСН Заполнить декларацию

Скачать декларацию на УСН

Найдите своё ИП или ООО по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 724 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 272 KB

Заполнить декларацию

Уменьшение налога: ИП с работниками

Если у ИП есть хотя бы один наёмный работник, максимальный предел уменьшения налога — 50%. Это правило применяется в отношении суммы всех взносов: и за себя (фиксированные и 1%), и за работников.

Пример: Антон — ИП с двумя сотрудниками. Налог за 2025 год — 120 000 ₽. Взносы за работников — 85 000 ₽, фиксированные взносы за себя — 53 658 ₽. Общая сумма взносов — 138 658 ₽. Но уменьшить налог можно не более чем на 50%, то есть на 60 000 ₽. Налог к уплате: 120 000 − 60 000 = 60 000 ₽.

При объекте «Доходы минус расходы» взносы (и за себя, и за работников) включаются в расходы и уменьшают налоговую базу — ограничение 50% при этом не применяется.

Может ли ИП сдать декларацию на бумаге

Да. ИП вправе подавать декларацию на бумаге независимо от количества сотрудников. Исключение: если численность работников превышает 100 человек — тогда декларацию можно подать только электронно.

Бумажную декларацию можно:

• принести лично в налоговую инспекцию по месту регистрации
• отправить заказным письмом с описью вложения (дата подачи — дата отправки, а не получения)

Получите заполненную декларацию УСН

Заполните простую форму, сервис автоматически заполнит декларацию по УСН и поможет подать в налоговую онлайн.

Онлайн-подача Создать документы

Частые вопросы

ИП закрылся в середине года — нужно ли сдавать декларацию до конца года? Нет, ждать конца года не нужно. При закрытии ИП декларацию подают в особые сроки.

Взносы уплачены с опозданием — можно ли их учесть в декларации? С 2025 года взносы принимаются к вычету по начислению, а не по оплате. Поэтому задержка уплаты не влияет на право уменьшить налог в декларации. Но при камеральной проверке налоговая может проверить, была ли фактически уплачена эта сумма — риск доначислений при невыплате остаётся.

Может ли ИП уменьшить авансовые платежи на взносы в течение года? Да. Авансовые платежи по каждому отчётному периоду уменьшаются на взносы, начисленные за этот же период. Это отражается при расчёте раздела 2.1.1 нарастающим итогом.

ИП совмещает УСН и патент — как считать взносы для уменьшения налога? При совмещении режимов взносы распределяются пропорционально доходам от каждого режима. Часть взносов уменьшает налог по УСН, часть — стоимость патента.

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы