Декларация при закрытии ИП на УСН: сроки, образец заполнения

Что такое «последняя» декларация при закрытии ИП

Когда ИП прекращает деятельность и снимается с учёта через налоговую, налоговый период для него заканчивается не 31 декабря, а в день внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП. За этот неполный год и нужно отчитаться.

Декларация подаётся по той же форме КНД 1152017, что и обычная годовая. Различие — в коде налогового периода на титульном листе.

Получите заполненную декларацию УСН

Заполните простую форму, сервис автоматически заполнит декларацию по УСН и поможет подать в налоговую онлайн.

Онлайн-подача Создать документы

Сроки подачи декларации при закрытии ИП

Здесь есть правовая неопределённость. Налоговый кодекс РФ прямо не регулирует срок подачи декларации именно при закрытии ИП — в отличие от ситуации, когда ИП добровольно отказывается от УСН.

На практике существуют две позиции:

Позиция 1 — срок как при отказе от УСН. Минфин в ряде писем считает, что при прекращении деятельности применяются правила ст. 346.23 НК РФ о прекращении применения УСН. По этой логике срок — 25-е число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта.

Позиция 2 — общий срок для ИП. Часть налоговых инспекций ориентируется на общий срок подачи годовой декларации ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за годом закрытия.

Практическая рекомендация: уточните в своей ИФНС до закрытия. Если налоговая ожидает декларацию до 25-го числа следующего месяца — безопаснее придерживаться этого срока, чтобы избежать штрафа.

Шаг 1. Титульный лист: код налогового периода 50

На титульном листе в поле «Налоговый период» укажите код 50. Это обязательный маркер: именно он сообщает налоговой, что декларация последняя и подана в связи с прекращением деятельности.

Остальные реквизиты стандартные: ИНН, ФИО в трёх строках, код налогового органа, отчётный год — тот год, в котором ИП закрылся.

Шаг 2. Расчётные разделы

Заполните разделы так же, как при обычной годовой декларации:

• При объекте «Доходы» — раздел 2.1.1, затем раздел 1.1
• При объекте «Доходы минус расходы» — раздел 2.2, затем раздел 1.2

Доходы и расходы указывайте нарастающим итогом за фактически отработанные кварталы. Если ИП закрылся в мае, будут заполнены строки за I квартал и полугодие (нарастающим итогом до даты закрытия).

Декларация УСН Заполнить декларацию

Скачать декларацию на УСН

Найдите своё ИП или ООО по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.

Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки

PDF, 724 KB

Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере

XLS, 272 KB

Заполнить декларацию

Шаг 3. Страховые взносы при закрытии ИП

При закрытии ИП страховые взносы за себя рассчитываются пропорционально фактически отработанным дням в году. Уплатить их нужно в течение 15 календарных дней после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

При объекте «Доходы» эти взносы уменьшают налог по тем же правилам, что и при обычном году:

• ИП без работников — на 100% взносов, вплоть до нуля
• ИП с работниками — не более чем на 50%

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию, если ИП закрылся в январе и деятельность так и не вёл? Да. Даже если ИП никогда не работал, за период с момента регистрации до закрытия нужно отчитаться нулевой декларацией с кодом 50. Иначе — штраф от 1 000 ₽.

Можно ли сначала закрыть ИП, а потом подать декларацию? Да. Снятие с учёта в налоговой не лишает бывшего ИП обязанности подать декларацию. ИФНС продолжает ждать отчётность после прекращения статуса.

Что делать с авансовыми платежами, которые платил в течение года? В разделе 1.1 (или 1.2) укажите уплаченные авансы — они уменьшат итоговый налог. Если авансы превысили налог, разницу можно вернуть или зачесть.

Закрыл ИП в декабре 2025 года — какой код ставить на декларации? Код 50. Декларация подаётся за 2025 год с этим кодом, поскольку налоговый период для вас закончился раньше 31 декабря. Доходы нарастающим итогом указываются за период с 1 января до даты снятия с учёта.

Нужно ли сдавать декларацию, если ИП был на патенте и перешёл на УСН только при закрытии? Если ИП числился плательщиком УСН (был зарегистрирован на этом режиме), декларацию нужно сдать — даже если деятельность на УСН не велась и декларация будет нулевой.

Счёт для бизнеса

Мы собрали предложения по обслуживанию расчётного счёта для ИП и ООО от крупнейших банков на одной странице. Выбирайте выгодный тариф.

Лучшие тарифы